Question

计算企业应缴纳的企业所得税，适用税税率25%

Answer 1

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

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Answer 2

企业所得税新税率确定为25%
统一内外资企业税率
自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。
所以还不能说现在企业所得税25%的税率适用全部企业

Answer 3

业务招待费税前允许扣除额：40*60%=24万，最高不超过4000*0.5%=20万，应扣除20万元。
国债收入免缴企业所得税；
三费扣除限额=400*18.5%=74万元
；
罚款支出税前不允许扣除。
应纳税所得额=90+（40-20）-6+（150-74）+5=185万元
应纳所得税额=185*25%=46.25万元。