Question

餐饮店需要缴纳什么税

Answer 1

餐饮业主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税、个人所得税等。饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用，按照5%税率征收营业税。计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额，税率分别为7%、5%、1%。企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

Answer 2

餐饮企业需要缴纳的主要税种包括：

• 增值税：餐饮业一般纳税人的增值税税率为6%，小规模纳税人的税率为3%。自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

• 企业所得税：企业所得税的税率为25%，根据企业利润总额计算。小型微利企业可以享受企业所得税的减免：利润低于300万的，企业所得税税率减按5%征收。

• 个人所得税：包括员工工资、股东分红等收入的个人所得税。企业应代扣代缴个人所得税。

• 附加税费：包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费也是基于增值税的应纳税额，按照一定比例征收的税率：城市建设维护税7%；教育费附加3%；地方教育费附加2%。

• 其他税费：根据具体的业务活动和地方政策，餐饮企业可能还需要缴纳房产税、土地使用税等。