Question

基础会计题目

Answer 1

分类: 商业/理财 >> 财务税务
问题描述:

资料:至善公司1997年8月底有关账户余额如下(单位:元):

账户名称 金额 账户名称 金额

现金 890 短期借款 280 000

银行存款 45 600 应付账款 21 140

短期投资 60 000 实收资本 300 000

应收账款 86 900 本年利润 42 000

原材料 170 750 留存利润 118 000

固定资产 397 000

9月份发生下列经济业务:

(1)支付短期银行借款利息26 600元

(2)赊购办公设备54 800元.

(3)收到客户上月欠款54 000元.

(4)现购各种经营用材料47 000元.

(5)本月份营业收入350 000元全部收到,并已存入银行存款户.

(6)支付职工工资10 780元.

(7)用银行存款户支付房租49 300元,其他各种杂费26 500元.

(8)盘存各种材料,本月月末尚结存88 850元,其余为本月耗用数.

根据上列资料编制会计分录.

请问：

在编制会计分录的时候不用管上月帐记余额吧？

这样对吗：

1 借：短期借款 26600

贷：银行存款 26600

2 借：固定资产 54800

贷：应付帐款 54800

3 借：银行存款 54000

贷： 应收收款 54000

4 借：原材料 47000（不知道是算原材料还是营业费用如何区分？）

贷： 银行存款 47000

5 借：银行存款 35000

贷： 收入 35000

6 借：应付工资 10780

贷： 银行存款 10780

7 借：营业费用 493000

其它费用 26500

贷： 银行存款 49300+26500

8不知道怎么写

解析:

一、会计分录：

这里，所有的会计分录按照基础会计课程中的会计循环章节中所涉及的服务业企业编制，为初步的简式分录，并非正式会计分录。

由于未能见到你所使用的课本，下列会计分录可能与你书本上的内容有所不一致的，你可以按书本上内容进行修正。

1．支付银行借款利息，并非归还借款，应当计入营业费用科目。

借：营业费用 26 600元

贷：银行存款 26 600元

2．赊购办公设备。

借：固定资产 54 800元

贷：应付帐款 54 800元

3．收到欠款。

借：银行存款 54 000元

贷：应收收款 54 000元

4．现购材料。注意：1）现购的含义为当即支付货款，而不是指以现金支付。2）购入材料，应当先入库计入原材料科目，在以后领用时在转入费用中。

借：原材料 47 000元

贷：银行存款 47 000元

5．收到营业收入。

借：现金 350 000元

贷：营业收入 350 000元

同时，存入银行。

借：银行存款 350 000元

贷：现金 350 000元

6．提现。

借：现金 10 780元

贷：银行存款 10 780元

同时，支付工资。

借：营业费用 10 780元

贷：现金 10 780元

7．支付房租及杂费

借：营业费用 49 300元

借：营业费用 26 500元

贷：银行存款 75 800元

8．耗用材料数 = 月初余额170 750 + 本月购入（第4笔业务）47 000 – 月末结存88 850 = 128 900元

借：营业费用 128 900元

贷：原材料 128 900元

下面的两笔分录为结帐分录，较容易被遗漏，可要当心啊。

9．结帐分录1，结转营业收入，结转额=第5笔业务350 000元。

借：营业收入 350 000元

贷：本年利润 350 000元

10．结帐分录2，结转营业费用，结转额=第1笔业务26 600 + 第6笔业务10 780 + 第7笔业务49 300 + 26 500 + 第8笔业务 128 900 = 242 080元。

借：本年利润 242 080元

贷：营业费用 242 080元

二、在多数情况下，月初余额对于编制会计分录并无多大的用处。但是，这不是绝对的，比如本题中的第8笔业务就涉及到使用月初原材料余额的数据。^-^