Question

出纳已经做了现金日记账和银行存款日记账，那会计的现金账怎么做？

Answer 1

公司如果用财务软件，那总账会计每日只需记录现金科目的明细账，每一笔现金收支要根据有效原始凭证逐笔记录，但现金科目总账就不用了，因为财务软件会自动汇兑登记总账，其发生额和余额和明细账是时刻保持一致的。总账会计应于月度终了与出纳核对现金和银行存款，用明细账核对日记账，银行存款要核对银行对账单，现金每笔都要对上，银行存款对不上要编制余额调节表直到核对为止。

登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账。不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是： 
（1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
（2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
（3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

（7）每一账页记完后，必须按规定转页。

（8）现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额。 

（9）记录发生错误时，必须按规定方法更正。