Question

总公司向独立核算的分公司收取管理费,该如何做账务处理

Answer 1

母公司向子公司收取管理费用，属于母公司向子公司提供劳务收入，会计处理：

借：银行存款

营业税金及附加

贷：其他业务收入

应交税费—应交营业税

分公司分录：

借：管理费用 

应交税费--应交企业所得税 

生产成本 

其他应收款 

贷：银行存款 

专项储备 

借：专项储备

贷：银行存款

扩展资料

其他业务收入的会计处理不规范：

1、其他业务收入实现后，“费用”等账户。

2、其他业务收入实现后，而记入“营业外收入”账户。直接冲销“其他业务支出”、“管理费用”，没有记入“其他业务收入”账户。

3、其他业务收入实现后，只记“其他业务收入”账户，没有相应结转成本和支出，违背了配比原则。

在“其他业务收入”账户下，应按其他业务的种类，本账户期末应无余额。

参考资料来源：百度百科-其他业务收入