Question

增值税进项税额转出会计分录

Answer 1

增值税进项税额转出会计分录
答:增值税进项税额转出会计分录:
货物用于集体福利和个人消费:
借:应付职工薪酬--职工福利费
贷:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借:管理费用
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借:固定资产
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
取得不得抵扣进项税额的不动产
借:固定资产
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
购货方发生销售折让、中止或者退回
借:银行存款
贷:长期待摊费用
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
增值税进项税额转出有哪几种情况?
进项税转出大概的意思就是:存货的用途发生改变.3,进项转出是指企业已作进项抵扣但后来转做他用而税法不允许抵扣的进项税额.一般来说,有以下几种情况:(一)货物用于集体福利和个人消费;(二)货物发生非正常损失;(三)在产品、产成品发生非正常损失;(四)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目;(五)固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形;(六)取得不得抵扣进项税额的不动产;(七)购货方发生销售折让、中止或者退回;(八)不动产及不动产在建工程进项税额转出.