Question

交易性金融资产转让应交的增值税如何计算

Answer 1

交易性金融资产转让应交的增值税如何计算
出售交易性金融资产的增值税计算公式
出售交易性金融资产的增值税=(卖出含税金额-购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率.
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税,即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额.若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一会计年度.
(1)转让金融资产当月月末,如产生转让收益,则按应纳税额:
借:投资收益等
贷:应交税费--转让金融商品应交增值税
(2)如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额:
借:应交税费--转让金融商品应交增值税
贷:投资收益等
(3)年末,如果"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目有借方余额,说明本年度的金融商品转让损失无法弥补,且本年度的金融资产转让损失不可转入下年度继续抵减转让金融资产的收益.
借:投资收益等
贷:应交税费--转让金融商品应交增值税(将"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目的借方余额转出).
交易性金融资产的确认条件是什么?
1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回.
2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.
3、属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.
交易性金融资产转让应交的增值税如何计算?