Question

小规模纳税人不到销售额免增值税算营业外收入吗?

Answer 1

小规模纳税人不到销售额免增值税算营业外收入吗?
小企业会计准则的记入"营业外收入",企业会计准则的记入"其他收益"科目.会计分录如下:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
享受免征增值税时:
借:应交税费-应交增值税
贷:其他收益/营业外收入
营业外收入主要包括:非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.
小规模纳税人企业免征增值税是怎么填报?
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,自2019年1月1日起,小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.申报填写操作介绍如下:
1、首先登录电子税务局,进入电子税务局之后,点击申报缴纳.
2、进入缴纳申报界面后,点击增值税适用于小规模纳税人后面的填写申报表.
3、进入申报表界面,开始填写报表.小规模纳税人增值税免税收入填写在:第10行或者11行.第10行是企业填写,第11号是个体户填写,第九行为两者的合计.
4、填写好免税收入之后,再填写免税额.小规模纳税人免税额填写在:第18行或者第19行.第18行是企业填写,第19行是个体户填写.第17行为两者的合计.
5、填写好收入和免税额之后,最后,填写应该缴纳的税金.如果小规模纳税人不存在开具增值税专用发票,那么最后应缴纳的税金应该为零,所以在报表的第20行、第22行填写零就可以了.
6、填写好数据之后,还需要填写表尾.在表尾的是否自行申报处选择是或者否,选择是,代表的是企业内部的人员进行申报.选择是否自行申报之后,再填写办理人员的身份证号.
7、最后再核对申报表,包括金额及表尾填写的数据.核对无误之后,点击申报.点击申报之后,小规模纳税人免征增值税就申报成功了.