Question

处置固定资产缴纳增值税是否计入固定资产清理

Answer 1

处置固定资产缴纳增值税是否计入固定资产清理
应交增值税是价外税.不进固定资产清理.如果是实务,进不进都无所谓,因为固定资产清理是个中间科目,所以不影响出售固定资产的增值税、营业外收入的确认.
1.固定资产出售,如果不支付运费的话,是没有进项税的.只有销项税,如果是以前没有进项认证过进项税的固定资产,减按4%减半征收.以前认证抵扣过,按适用税率(17%或13%)征收销项税.
2.动产的销售属于增值税应税范畴,增值税是价外税,因此不能计入固定资产清理.
3.不动产的销售属于营业税范畴,营业税是价内税,因此营业税应该计入清理固定资产所支出的清理成本中.
4.这是根据被处置对象而定的.并非是动产或不动产决定的,根本上说是税制区别.
固定资产处置的账务处理应该怎么做
企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益.固定资产处置一般通过"固定资产清理"科目进行核算.
企业因出售、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产,其会计处理一般经过以下几个步骤:
1.固定资产转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2.发生的清理费用
借:固定资产清理
贷:银行存款
3.出售收入
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费--应交增值税(销项税额)
4.保险赔偿和残料
借:其他应收款、原材料
贷:固定资产清理
5.清理净损益
(1)固定资产清理完成后的净损失
借:营业外支出【非流动资产毁损报废损失】
资产处置损益【出售损失】
贷:固定资产清理
其中:资产处置损益,反映企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组时确认的处置利得或损失,以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失.
(2)固定资产清理完成后的净收益
借:固定资产清理
贷:资产处置损益【出售收益】
处置固定资产缴纳增值税是否计入固定资产清理?从文章的介绍可以见到,增值税是否计入到"固定资产清理"科目里,对最终的账务都没有影响,在会计法上也没有明确要求它必须要计入到固定资产清理科目里,财务可以根据实际情况来决定是否计入.