Question

求解一道高级财务会计外币的题目

资料：M公司2005年4月初的账簿记录如下：“银行存款——美元”账面价值余额40万元，人民币余额320万元；“应付账款——美元”账面美元余额20万元，人民币余额160万元。

本月发生下列交易：

4月6日出口产品30万元，账款未收，当日市场汇价为1美元=8.08元人民币。

4月9日从银行买入20万元美元，当日市场汇率1美元=8.08人民币，实际支付人民币162万元。

4月18日以每股5美元的价格（不考虑相关税费）购入B股股票10000股作为交易性金融资产，当日的市场汇率为1美元=8.10人民币。

4月30日，手持有的B股股票市价为6美元，市场汇率为1美元=8.09元人民币。

月末市场汇率为1美元=8.11人民币。

要求：1.编制4月份发生的外币业务的会计分录。

2.计算该公司4月份计入财务费用的汇兑损益数额，并编制会计分录。

Answer 1

1. 4月6日
借：应收账款 242.4
贷：主营业务收入 242.4
4月9日
借：银行存款——美元户 161.6
财务费用 0.4
贷：银行存款——人民币户 162
4月18日
借：交易性金融资产 40.5
贷：银行存款——美元户 40.5
4月30日
借：交易性金融资产——公允价值变动 8.04
贷：公允价值变动损益 8.04
2。汇兑损益=8.11*55-（320+161.2-40.5）+8.11*50-（160+242.4）+8.11*6-（40.5+8.04）
借：银行存款——美元户 4.95
应收账款——美元 3.1
交易性金融资产 0.12
贷：财务费用——汇兑损益