Question

某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下： (1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，并准备

题目如下：
某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下：
(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，并准备随时变现，每股买价16元，同时支付相关税费4000元。
(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
(3)4月21日又购入A公司股票50000股，并准备随时变现，每股买价 18.4元(其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元)，同时支付相关税费 6000元。
(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股，扣除相关税费6000元，实得金额为1044000元。
(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
要求：
根据上述经济业务编制有关会计分录。_________

Answer 1

　　你好，

　　解析：

　　(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本 800000（50000×16）
　　投资收益 4000
　　贷：银行存款 804000

　　(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
　　借：应收股利 20000（50000×0.4）
　　贷：投资收益 20000

　　(3)4月21日又购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本 900000（50000×18）
　　应收股利 20000（50000×0.4）
　　投资收益 6000
　　贷：银行存款 926000

　　(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
　　说明一下，这里题中有错误，此时收到的股利不是20000元，而应该是40000元了。则有：
　　借：银行存款 40000
　　贷：应收股利 40000

　　(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
　　此时持有A公司的股票的公允价值发生了下降，下降额=（800000+900000）-（100000×16.4）=60000（元），即：
　　借：公允价值变动损益 60000
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动 60000

　　(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股，扣除相关税费6000元，实得金额为1044000元。
　　交易性金融资产的每股平均价格=1700000/10000=17（元/股）
　　借：银行存款 1044000
　　交易性金融资产-公允价值变动 36000（60000×6/10）
　　借：交易性金融资产-成本 1020000（17×60000）
　　投资收益 60000
　　剩余股票的账面价值=（1700000-1020000）-（60000-36000）=656000元

　　(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
　　剩余股数为40000股，则公允价值=40000×18=720000，则公允价值上升720000-656000=64000元，即：
　　借：交易性金融资产-公允价值变动 64000
　　贷：公允价值变动损益 64000

　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

Answer 2

上面的回答很好，相信是学注册会计师的吧