Question

业务核算题请哪位高人做一下哈

1、甲公司于2007年4月1日购入乙公司普通股500 000股，每股面值1元，实际支付价款共620 000元，另支付佣金、手续费等30 000元，占乙公司有表决权资本的
10％，甲公司用成本法核算对乙公司的投资。2007年4月10日乙公司宣告派发现金股利50万元，2007年5月10日乙公司支付现金股利；2007年乙公司净利润为200 000元（假定利润均衡发生），未宣告现金股利；2008年发生亏损100 000元，2009年1月20日甲公司将上述股票转让250 000股，实得款项310 000元。
要求：完成甲公司上述业务的会计分录。
2、华远股份有限公司为增值税一般纳税企业，原材料按计划成本计价核算，A材料计划单位成本为305元/公斤。期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，中期期末和年度终了按单个存货项目计提存货跌价准备。
该公司2008年A材料的有关材料如下：
（1）4月30日，从外地购入材料1 000公斤，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税额为51 000元。另发生运费1 500元，装卸费340元（为简化核算，不考虑与运费有关的增值税的扣除）。各种款项已用银行存款支付，材料尚未到达。
（2）5月10日，所购A材料到达企业，验收入库的实际数量为980公斤，短缺的20公斤系定额内合理损耗。
（3）由于该公司调整产品品种结构，导致上述A材料一直积压在库。A材料6月30日和12月31日的可变现净值分别为295 000元和299 000元。
要求：
（1）计算A材料实际采购成本和材料成本差异（“应交税费”科目要求写出明细科目）；
（2）编制A材料入库的会计分录；
（3）编制中期期末和年末计提存货跌价准备的会计分录。

Answer 1

1.借:长期股权投资 650000
贷:股本 500000
资本公积 150000
借:应收股利 50000
贷:投资收益 50000
借:银行存款 50000
贷:应收股利 50000
借:银行存款 310000
贷:股本 250000
营业外收入 60000
借:资本公积 75000
贷:投资收益 75000
2.(1)借:材料采购 301840
应交税金--应交增值税 51000
贷:银行存款 352840
(2) 借:原材料 301840
贷:材料采购 301840
(3)借:资产减值损失 6840
贷:存货跌价准备 6840
借:存货跌价准备 2840
贷:资产减值损失 2840
个人意见,仅供参考

追问

(1)题 借：长期股权投资——乙公司（成本） 650000
贷：银行存款 650000
4.10派发股利
借：应收股利 50000
贷：长期股权投资——乙公司（成本）50000
5.10支付股利
借：银行存款 50000
贷： 应收股利 50000
07享有收益份额=200000*10%*9/12=15000
08享有收益份额=-100000*10%=-10000
借：银行存款 310000
贷：长期股权投资——乙公司（成本） 300000
投资收益 10000
您好，请您再帮忙参看一下答案

追答

07,08年的收益份额是如何处理的?
意思是赚了15000元吗?

追问

这个我还真不太懂，让朋友做的，您看呢？您怎么想呢？

追答

我想要的是07.08年的收益份额分录,很重要

追问

07享有收益份额=200000*10%*9/12=15000
08享有收益份额=-100000*10%=-10000
这样写法是不是不对啊？