Question

请问高手:下面这个问题怎样处理好?

一张付款凭证涉及几个科目,但只有一个科目入错了,如果用红字冲销法冲销这张凭证,岂不是连正确的科目也冲销了,能不能只冲销这个错误的科目,或者不用红字冲销法,而用转帐凭证把这个错误的科目从其反方向转出?

Answer 1

　　举个例子吧：
　　借：管理费用-交通费 100
　　-差旅费 1000
　　贷：其它应收款-个人 800
　　现金 300
　　后来发现差旅费里有一部分招待费300元：而借款是900元，不是800元。（哈哈，错的挺离谱吧）
　　用会计上的处理，完全可以做成：
　　借：管理费用-差旅费 -300
　　-招待费 300
　　贷：其它应收款-个人 100
　　现金 -100

　　便这样做了以后，这个业务就显得很支离破碎了。要看到这个业务的正确分录就要两张凭证一起看了。与其这样，倒不如把原错误凭证全部冲回。再做一张全新的正确的凭证。至于凭证附件，可以把附件复印一张，放在做错的那张后面。注明原凭证做错，已于X月XX号凭证冲回，正确凭证及附件见X月XX号凭证，以便查起来方便。如果凭证已经装订了不好拆的话，就把复印件放在订正的凭证后面，把相应的关联关系写好就行了。最后这些说明在三张凭证（做错的、红字冲的、正确的）都写一下，便于查阅。

　　当然，要是本月的凭证，或是隔月但没出报表前，直接改一下就行了，现在都电算化了嘛。

　　另外关于冲销的方法，书都上写的可以同方向红字冲，也可以反方向蓝字冲。我还是建议红字冲。因为很多科目的借贷方发生额是有含义的。

　　比如上面提的管理费用和现金，管理费用借方反映的是实际的发生数，贷方是转损益的总和，两者应该相等。如果要统计当月差旅费有总数，只要看下借方累计发生额就行了，但如果你是用贷方冲的数，那借方数字就还在那里，统计数字就会失真的。

　　现金也是一个道理，借方反映的是收到的现金和提现的金额，如果你把订正的东西也裹在里面，必然会填乱的。

　　虽然财务人员出错误并非是不可原谅的，但至少要让它带来的负面影响越小越好吧，你说呢？

Answer 2

可以

追问

你是说可以只冲销这个错误科目，还是说可以不用红字冲销法,而用转帐凭证把这个错误的科目从其反方向转出?

追答

只冲销错误科目，其他不变