Question

月末结转

各位师傅好；我是洗浴的会计，我想问一下，我们出纳每月记现金日记账都是从头开始么，上个月的净利润的钱，他应该怎么记，是单独记现金总帐么，还是怎么记，有哪位师傅是洗浴的会计，我非常感谢你的帮助，谢谢
我想问一下，出纳这个帐怎么记，谢谢

Answer 1

首先“应付工资”应该计入“管理费用”科目或“营业费用”科目中，应交税费对应的科目是“主营业务税金及附加”
借：管理费用或（营业费用）等科目20000
贷：应付工资20000

借：主营业务税金及附加4000
贷：应交税费4000（应当按照税（费）种名称设置二级科目）
月末结转本年利润
借：主营业务收入
贷：本年利润

借：本年利润43600
贷：主营业务成本12000
贷：主营业务税金及附加4000
贷：由于费用5000
贷：管理费用21000（20000+1000）
贷：所得税1600
应纳所得税=（50000-42000）*20%=1600

说明：新会计准则将“营业费用”科目更改为“销售费用”科目，将“应付工资”科目更改为“应付职工薪酬”科目，将“主营业务税金及附加”科目更改为“营业税金及附加”科目，将“所得税”科目更改为“所得税费用”科目