Question

甲企业2010年1月20日，为管理部门购入一台不需安装的A设备，取得增值税专用发票上注明价款为600万元，增值

甲企业2010年1月20日，为管理部门购入一台不需安装的A设备，取得增值税专用发票上注明价款为600万元，增值税为102万元，另发生运输费用6万元，款项均以银行存款支付，根据税法相关规定增值税可以抵扣。该设备预计可使用10年，预计净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。编制分录

Answer 1

你好，
该固定资产的入账价值=600+6=606万元，则：
购入固定资产的会计处理如下：
如果计算抵扣运输费用的进项税的情况下：
借：固定资产 605.58
应交税费-应交增值税-（进项税额） 102.42（102+6*7%）
贷：银行存款 108
如果在不考虑运输费用进项税的情况下：
借：固定资产 606
应交税费-应交增值税（进项税额） 102
贷：银行存款 608

Answer 2

1.借：固定资产-A设备480
应交税费-应交增值税-进项税额81.26
贷：银行存款561.26
2.双倍直线折旧率=2/使用年限*100%=2/10*100%=20%
2009年2月A设备的折旧额=期初资产账面价值*双倍直线折旧率=480*20%*1/12=8
借：管理费用8
贷：累积折旧8
3.借：在建工程-B设备610
应交税费-应交增值税-进项税额102
贷：银行存款712
4.支付安装费 借：在建工程10
贷：银行存款10
达到使用状态，投入使用 借：固定资产620
贷：在建工程620
5.每一工作量折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/预计总工作量=（620-20）/20000=0.03
计提折旧额=200*0.03=6
借：制造费用6
贷：累计折旧6

注：管理部门购入固定资产，计提折旧计入“管理费用”
生产用固定资产，计提折旧计入“制造费用”