Question

一个小公司开始建账时，银行存款有余额，做账时如何做会计分录?

公司是11月开始建账，已经用银行账户缴纳了10月份的增值税和城市维护建设税、教育费附加，在开始记账时如何做会计分录？
1.10月份的银行对账单余额是 3478元
借：银行存款 3478元
贷其他应付款-----老板金 3478元
2.缴纳10月份的增值税 986元 城建税49.3元、教育费附加29.58元
借：主营业务税金及附加 （986+49.3+29.58） 1064.88元
贷： 银行存款 1064.88元

11月开始建账时，上面的会计分录时正确的吗？

Answer 1

一、10月份的银行对账单余额 的处理：

1、如果你前面已经做了实收资本，

比如：借：银行存款 10万（比如）

贷：实收资本 10万

那么现在的余额3478元是自然形成的，

也就是通过一些费用凭证得出这个余额的。

2、如果这个余额是做完资本金，那么：

借：银行存款 3478元

贷：实收资本 3478元

二、纳10月份税的处理

一般纳税人：（刚设立应该不是一般纳税人）

小规模纳税人：

借：主营业务税金及附加 （986+49.3+29.58） 1064.88元

贷： 银行存款 1064.88元

这个是处理开公司以前的；

以后就应该通过：

应交税费－－应交增值税、

应交税费－－应交城建税、

其他应缴款

等科目作分录。

三、税金是不应该这样合并的，如果要查这一年增值税或者城建税一共缴纳了多少钱，就没有准确的数额了。而起超市应该是缴纳增值税，不能进主营业务税金及附加

借 ：现金

贷 ： 应交税费——增值税

主营业务收入——商品销售收入

借 ：主营业务税金及附加

贷：应交税费——城建税

教育费附加

扩展资料：

企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意：

⑴审查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务，如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，

一是商品、产品已经发出；

二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务惯例规定，分别确定收入的实现时间。

⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

Answer 2

首先，如果公司是10月份才成立的，那是不是个人独资性质的公司 如果是
Dr. 银行存款 3478
Cr. 其他应付款 —— 自筹款 3478
缴纳10月税款 （10月的收入没有入账，税款如果没有计提 最好补做一下）
Dr. 应缴税费—增值税
—城建税
—教育费附加
cr。银行存款
如果是有限责任公司，那需要借银行贷实收资本 注册资本金和3478之间的差额做其他应收款

追问

我说的公司是连锁超市其中一个超市开始建账，10月的税款在11月份内已经交了，在11份里计提和缴纳税款两笔分录和在一起不是我 在提问中做的会计分录吗?

追答

税金是不应该这样合并的，如果要查这一年增值税或者城建税一共缴纳了多少钱，就没有准确的数额了。而起超市应该是缴纳增值税，不能进主营业务税金及附加
借 ：现金
贷 ： 应交税费——增值税
主营业务收入——商品销售收入
借 ：主营业务税金及附加
贷：应交税费——城建税
教育费附加

Answer 3

2分录不对呢，应该是借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交增值税986
应交税费--应交城建税49.3
其它应交款--教育费附加29.85
实际缴纳时借：应交税费1035.3
其它应交款29.85

Answer 4

Answer 5

一、10月份的银行对账单余额 的处理：

1、如果你前面已经做了实收资本，
比如：借：银行存款 10万（比如）
贷：实收资本 10万
那么现在的余额3478元是自然形成的，
也就是通过一些费用凭证得出这个余额的。

2、如果这个余额是做完资本金，那么：
借：银行存款 3478元
贷：实收资本 3478元

二、纳10月份税的处理

一般纳税人：（刚设立应该不是一般纳税人）

小规模纳税人：

借：主营业务税金及附加 （986+49.3+29.58） 1064.88元
贷： 银行存款 1064.88元

这个是处理开公司以前的；
以后就应该通过：
应交税费－－应交增值税、
应交税费－－应交城建税、
其他应缴款

等科目作分录。