Question

向大家问个初级会计实务的问题，希望大家能给我详细解释一下，谢谢了！

甲公司是A公司与B公司共同出资组建，于2006年1月1日设立，注册资本总额为200万元，A公司和B公司的出资比例为6：4。A公司对甲公司有重大影响。
1月1日，A公司以货币120万元投资，已存入银行。1月2日，按投资合同规定，B公司以一座账面原价130万元，已提折旧40万元的厂房投资，协议价值为80万元，并已办妥产权划转等相关手续。
2006年度，甲公司实现净利润60万元；董事会决定提取15%的盈余公积，并向投资者分配利润10万元。
07年度，甲公司发生净亏损5万元，当年资本公积增加20万元。
要求：（1）编制甲公司接受A公司和B公司投资的分录。（2）编制A公司进行投资及确认投资收益等会计分录。

Answer 1

根据新的企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中：

甲公司接受A、B公司的投资

借：银行存款 120万元
贷：实收资本 120万元

借：固定资产 80万元
贷：实收资本 80万元

A公司权益法核算

1、初始投资
借：长期股权投资 120万元
贷：银行存款 120万元

2、确认2006年度投资收益
借：长期股权投资 36万元（60 * 60%）
贷：投资收益 36万元

3、取得分配的利润
借：银行存款 6万元（10 * 60%）
贷：长期股权投资 6万元

4、确认2007年度投资亏损
借：投资收益 3万元（5 * 60%）
贷：长期股权投资 3万元

5、确认甲公司资本公积变化的影响
借：长期股权投资 12万元（20 * 60%）
贷：资本公积——其他资本公积 12万元

Answer 2

1.
借:银行存款 120
固定资产 80
贷:实收资本 200

2.
借;长期股权投资 120
贷;银行存款 120

借:应收股利 6
贷;投资收益 6