Question

代销货物手续费怎样计算增值税？

某企业为增值税一般纳税人，委托某商场代销货物，收到商场的代销清单内容：销售收入100000元，代收增值税17000元，按合同规定代销手续费为销售收入的6%，计6000元，扣除手续费后的代销款净额为111000元。计算该企业应纳增值税额？

Answer 1

1、收到代销清单并开具增值税专用发票:
借:应收帐款117,000元
贷:主营业务收入 100,000
贷:应交税金-应交增值税(销项税)17,000
2、收到款项，代销手续费发票;
借:银行存款 111,000元
借:营业费用 6,000元
贷:应帐帐款:117,000元

委托代销支付手续费，销售额中不能扣除手续费。

Answer 2

1、收到代销清单并开具增值税专用发票：
借：应收帐款117,000元
贷：主营业务收入 100,000
贷：应交税金-应交增值税（销项税）17,000
2、收到款项，代销手续费发票；
借：银行存款 111,000元
借：营业费用 6,000元
贷：应帐帐款：117,000元

委托代销支付手续费，销售额中不能扣除手续费。

追问

那应交的增值税是多少呢？

追答

此笔业务形成销项税：
贷：应交税金-应交增值税（销项税）17,000

此处收到的全部款项实际是117000，只是手续费发票对方有个扣减（相当于贵司同步支付），是2个细节。所以增值税还是按代销清单。
月度应交的增值税按月度增值税申报数确定

Answer 3

111000/1.17*17%=16128

追问

为什么要在销售额中扣除掉手续费？能解释清楚一点吗？非常感谢！

追答

税法规定以实际收到的价款计征增值税，企业按111000交，商场按117000交，商场有111000的进项

Answer 4

营业税，代理业，税率5%
代销货物手续费怎样计算增值税？2011年

Answer 5

营业税，代理业，税率5%