Question

公司是小规模纳税人，批发零售业，如销售10000元，会计分录是主营业务收入9708.74元，应交增值税291.26吗

那每月的利润表主营业务收入一栏就是9708.74元，对吗？
核定征收，每季度所得税的应税收入额是否就是利润表中的主营业务收入季度累计数？
所得税年度汇算清缴时核定征收的应税收入额一栏是否就是利润表中的主营业务收入年度累计数，不含应交增值税额的？

Answer 1

第一点对的，说明你喜欢学习；至于核定征收，你就按税局的核定收入申报，季度申报“本期数”填所属季度内三个月的数据，“本年累计”填年初至本季末止的数据，因为核定收入不一定和你的实际收入相等。

追问

还是请教高手你。核定征收那两个问题能不能举例说明的更清楚一点，谢谢！税务局就告诉我所得税是核定征收，定率，没告诉我核定的收入数啊！全年无其他和营业外收入，银行的利息收入算吗？

追答

1.如果是定率征收，说明收入是以你申报的增值税收入为依据，再乘以给你的定率算出应纳税所得额，再套所得税率计算所得税；
2.根据你的描述，说明税局基本认可你的增值税收入，只不过由于单据原因所得税过核定；例如；你公司1-3月利润表合计收入100000元，利润核定率为收入的10%，则你1季度收入同利润表10万元，所得税利润为10000元，就交所得税10000瓶25%=2500元。你利润表收入越大，例如也高，所得税也多；所得税申报表累计数为本季数加上期累计数。
3.需要说明的是，核定征收所得税不能享受小型微利企业所得税优惠政策。

追问

全年无其他和营业外收入,每季度所得税的应税收入额是主营业务收入+利息收入吗？利息收入就是单位银行存款的利息

追答

不包括利息收入，利息收入冲减财务费用，但包括视同销售收入。一般情况下为利润表中的“主营业务收入”与“其他业务收入”之和。前期申报错误可并入下期数据调整申报。

Answer 2

不对，应含交增值税额，应该是593.76元