Question

会计方面的问题

将代扣的职工工会会费转入本厂工会银行户怎么做账务处理呢？后由本厂工会银行存款户交付上级本月工会经费又该如何做处理呢？

Answer 1

1、计提工会会费时（假设共120，其中40%上缴）：
借：管理费用等100（企业按工资总额的2%计提的）
贷：应付职工薪酬-工会经费 100
借：应付职工薪酬-工资 20（职工工资里代扣的工会会员费）
贷：其它应付款-工会会费 20

2、将工会经费60%转入本企业工会账户时：
借：应付职工薪酬-工会经费 60
其它应付款-工会会费 12
贷：银行存款 72

3、将40%上缴上级工会时：
借：应付职工薪酬-工会经费 40
其它应付款-工会会费 8
贷：银行存款 48