Question

请问服务业会员充值卡充值时优惠及消费时的会计分录。

例如：会员充值10000元，我方赠送2000元，实际充入其会员卡中的金额为12000元，但是收到的现金实际为10000元，会计分录怎么做？日后，该会员来消费时，消费了12000元，会计分录怎么做？谢谢

Answer 1

这种情况属于“赠送”要作为“视同销售”计税
收款充卡时
借：银行存款 10000
销售费用 2000（促销活动）
贷：预收账款 12000（实际充卡金额）
会员来消费时，根据每次消费金额冲减预收账款
借：预收账款 （消费金额）
贷：营业收入
最后按12000元确认收入交税，那送的2000元为“视同销售”同样交税。

如果想“省”那2000元的税，想想办办法，有不明白再问我。