Question

如果企业银行存款日记账余额与银行对账单余额相等,即说明不存在未达账项。

这句话是2010年下半年会计上岗证判断题的第一题，答案是错。
我想知道为什么这句话是错的，谢谢。

Answer 1

是错的 举列:如 有一项业务企业已付款5万,而银行还未付出,另一项业务企业已收款5万而银行未到帐,此类情况会导致企业银行日记帐余额与银行对帐单余额相符

追问

也就是说，只有在非常巧合的情况下才会发生类似情况，要不然怎么可能会余额相符，却还有未达账项呢？请恕我实在愚昧，还望继续指教！

Answer 2

因为要存在未达账项的话银行与企业的帐肯定不能相等，未达账项有四种一是银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如，委托银行收款等。
二是银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。
三是企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。
四是企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等。

出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致，很容易开出空头支票

追问

您回答的东西，书上都有，可问题是一看到那到考题，根据书上讲的，就是找不到正确答案啊！难道我就是别人所谓的死读书？！

追答

这道题的意思就是只要二者相等的话就没有未达账项，也就是有未达账项的话也就一定不会存在银行和企业帐相等的情况了，你在好好看下未达账项的四种情况，其中肯定有某两种情况存在但是还会使二者平衡的情况出现。