Question

冲销上年度预提费用怎样进行账务处理?(急!!!!)

向您请教一问题，我单位上年度计提了上交总机构的管理费,
分录：借：管理费用
贷：预提费用
但年底未交完，预提费用年末还有余额，未结转。现在上年的帐已结。今年需要将预提费用冲销,但此时分录应该怎么做？是直接红字冲销原分录，还是应进"以前年度损益调整"？请做一完整的分录给我看。谢谢了~（最后应调整上年度的利润）

Answer 1

应该是借记应付账款贷记管理费用

追问

不好意思，我不太懂。这笔预提费用我已经做了纳税调增，交了所得税。

追答

举例 上年计提预提费用50万，实际费用30万。即多提费用20万。如果今年发生在会算清缴后则调整本年度费用“递延所得税”；如果发生在汇算清缴前，调整报告年度。
2010年时 借：管理费用50
贷：预提费用 50
借：预提费用30
贷：应付账款或银行存款 30
年末多计费用20，少结转利润少缴税20

2011年 汇算清缴前： 借 预提费用20
贷 以前年度损益调整20
借：以前年度损益调整5
贷 应交所得税5
借 以前年度损益调整15
贷：利润分配---未分配利润15
借 利润分配---未分配利润1.5
贷 盈余公积--法定盈余公积1.5
总结：调减费用20万，调增应交所得税5万，调增未分配利润13.5万，调增法定盈余公积1.5万。

如果发生在汇算清缴后，调整本年度的科目，
借 以前年度损益调整 5
贷：递延所得税资产 5
其余的科目调整一样。

如果你多计提的费用很少，对税金及利润影响不大，可以忽略不调整。

Answer 2

直接贷:银行存款

追问

这恐怕不能这么做吧，因为这笔预提费用我已经做了纳税调增，交了所得税，今年这么做，不是既抵不了去年的所得税，也抵不了今年的所得税吗？也就是说没有反应对上年和本年利润的影响吗？