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会计题:
1、销售产品产生的增值税应列入产品的收入款中吗?2、购入产品的增值税应计入购入产品的原始价值里吗?那为什么固定资产增值税的进项税计入原始价值核算呢??...
1、销售产品产生的增值税应列入产品的收入款中吗?
2、购入产品的增值税应计入购入产品的原始价值里吗?
那为什么固定资产增值税的进项税 计入原始价值核算呢?? 展开
2、购入产品的增值税应计入购入产品的原始价值里吗?
那为什么固定资产增值税的进项税 计入原始价值核算呢?? 展开
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1 不应,比如销售产品并收到117元,分录是
借 银行存款 100+17=117
贷 主营业务收入 100 (计入收入的部分不包括税的)
应交税金-增值税销项税 100*17%增值税=17(税只是按收入的比例来计算,和收入没关系)
2、不应,原理同上,税单独算的,进项税可以抵扣,就是少交增值税
借 库存商品 100 (实际入账价格)
应交税金-增值税进项税 17(抵扣销项税,就是可以少交17元增值税)
贷 银行存款 117
补充:固定资产也一样啊
借 固定资产 10000
应交税费-应交增值税(进项税) 1700
贷 现金/银行存款等 11700
除非不是生产用的固定资产,不能抵扣,就全额入帐
增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
借 银行存款 100+17=117
贷 主营业务收入 100 (计入收入的部分不包括税的)
应交税金-增值税销项税 100*17%增值税=17(税只是按收入的比例来计算,和收入没关系)
2、不应,原理同上,税单独算的,进项税可以抵扣,就是少交增值税
借 库存商品 100 (实际入账价格)
应交税金-增值税进项税 17(抵扣销项税,就是可以少交17元增值税)
贷 银行存款 117
补充:固定资产也一样啊
借 固定资产 10000
应交税费-应交增值税(进项税) 1700
贷 现金/银行存款等 11700
除非不是生产用的固定资产,不能抵扣,就全额入帐
增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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