Question

请教各位在企业所得税年度报表中附表三中的账载金额和税收金额是什么意思，请具体出个实例。谢谢了！不感

Answer 1

账载金额，就是会计上记载的金额。
税收金额，就是按照税法规定所允许的金额。
比如，业务招待费，按照会计做法，全额计入管理费用。而按照税法，则只能按照主营业务收入的0.5%与业务招待费的60%，两者较低者作为税法上允许扣除的业务招待费。
例子：一公司业务招待费1万元，主营业务收入300万元，那么该公司会计上账载金额就是1万元，而税收金额要按照300万×0.5%=1.5万，与1万×60%=6000元，两者小的数字，即6000元填入税收金额。

追问

谢谢，再请问这6000元是否要进行纳税了。另外资产折旧、摊销纳税明细表必须要填吗！我看了看没有我对口的项目。还是把我现在正在折旧的金额填在上面。谢谢！

追答

6000元是可以扣除的费用。4000元才是要纳税的。
公司有固定资产，并且在折旧年限内，就要填报固定资产折旧摊销明细表。
固定资产也就5个大类，你可以根据固定资产的种类，自己做分类。

追问

再次谢谢，那再请问资产原值中的计税基础金额能填帐载金额吗？折旧额中会计金额是填帐面金额，那税收金额应该填什么呢？谢谢！

追答

计税基础要撇去不能计提折旧的、以及已提足折旧但仍在使用的固定资产金额。
折旧额中税收金额，按照税法规定的折旧年限计算的折旧额。房屋20年，机器设备10年，工具器具5年，汽车4年，电子产品3年。

Answer 2

账载金额就是你的账簿上记载的金额，
税收金额是有些税法规定不可以这样做的，你需要按照税法规定调整的金额
如会计税用直接法计提折旧了，税法规定可以加速提折旧，采用双倍余额递减法计提折旧的，这样你的税收金额需要按照双倍余额法去提折旧，这样就与会计的折旧方法有区别的，需要调整所得税的