Question

会计求解！谢谢了

2009年10月20日，公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款500万元，作为交易性金融资产核算。2009年12月31日，该投资的市价为420万元。则产生的暂时性差异为（ ）。
知识点10.1.8以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 应纳税暂时性差异80万元
B. 可抵扣暂时性差异80万元
C. 应纳税暂时性差异20万元
D. 可抵扣暂时性差异20万元

Answer 1

选B，交易性金融资产的计税基础是取得时的入账金额500万，而此题中的期末账面价价值为420万，小于计税基础，所以产生可抵扣暂时性差异80万，即递延所得税资产80万。
其实也可以这样理解，会计上本来只需对420万交税，而实际却交了500万的税，故多交的80万可以抵扣下期的税收

Answer 2

账面价值：420
计税基础：500
暂时性差异；80
暂时性差异类别；可抵扣暂时性差异。
B. 可抵扣暂时性差异80万元

Answer 3

B 可抵扣差异80万

Answer 4

B吧