Question

求解会计题！

B企业于2009年12月1日以600万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，B企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该企业计税时按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。2010年该项固定资产按照12个月计提折旧。本例中假定固定资产未发生减值。则产生的暂时性差异为（ ）。

知识点10.1.6固定资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异
A. 应纳税暂时性差异60万元
B. 可抵扣暂时性差异60万元
C. 应纳税暂时性差异0万元
D. 可抵扣暂时性差异0万元
满分：2 分

Answer 1

选择B.
2010年末：账面价值600*（1-12/60）=480，计税基础600*（1-12/120）=540
账面价值小于计税基础：540-480=60，确定为可抵扣暂时性差异60万元.

Answer 2

B