Question

请会计高手进来。求教。急！

1。A公司收到B公司货款30000，B公司从A公司进货20000，另收到为B公司运输货物时的运输发票3000，此次B公司从A公司进货的费用为23000，从收到B公司的货款30000中扣除，剩余货款留待下次B公司从A公司进货时继续扣。此会计帐务如何处理，请列明会计分录。
2。固定资产折旧一般如何处理，按新会计准册，折旧标准一般为多少？
以上两个问题，请高手回答的越详细越好。谢谢！
第2个问题，固定资产折旧如何处理，最好带上会计分录。感激不尽！

Answer 1

一、货款销售处理：
1、A公司收到B公司货款30000
借：银行存款或现金、承兑汇票 30000
贷：应收账款-B公司 30000

2、B公司从A公司进货20000
借：应收账款-B公司 20000
贷：主营业务收入 17094.02
应交税金-增值税-销项税 2905.98

3、另收到为B公司运输货物时的运输发票3000
借：营业费用-运输费 2790
应交税金-增值税-进项税 210
贷：（B公司代收代付运费的）应收账款-B公司 3000
或（直接付给运输公司的） 应付账款-运输公司 3000

二、固定资产处理：
1、固定资产入账：
借：固定资产
应交税金-增值税-进项税
贷：应付账款或预付账款、银行存款等

2、折旧房屋建筑物按20年摊销，机器设备按10年摊销，车辆5年、电脑打印机等电子设备3年，净残值率统一按5%
月折旧=固定资产原值×95%÷摊销年限÷12
每月折旧计提分录：
借：管理费用或制造费用、营业费用（视固定资产使用部门分别划分）
贷：累计折旧

Answer 2

1，借：银行存款 30000
贷：预收货款 30000

借：库存商品 20000
贷：预收货款 20000
借：经营费用--运输费 30000
贷：预收货款 3000
2，固定资产按平均年限法计提折旧
房屋建筑30年
车辆 10年
机器设备 5年

追问

第2个问题，固定资产折旧按平均年限法折旧如何处理，最好带上会计分录。感激不尽！

Answer 3

1，借：银行存款 30000
贷：预收货款 30000
借：预收账款 23000
贷：库存商品 20000
贷：运输费 3000
2，固定资产按平均年限法计提折旧
房屋建筑20年
飞机 火车 轮船 机械和其他生产设备10年
与生产有关的器具 工具 家具为5年
飞机 火车 轮船以外的运输工具为4年
电子设备为3年
借 ：管理费用
贷： 累计折旧

Answer 4

1.借：银行存款 3
贷：预收账款 3
借：预收账款 23000
贷：主业业务收入 19658 （上面的A是售货方，2300为含税收入，因此要计税分开算）
应交税金-应交增值税-进项 3342
2. 固定资产折旧有四种 1、直线法。2、定率余额递减法。3、双倍余额递减法。 4、年数总和
法 新会计准则一般使用第一种。 平均年限法是直线法的一种，直线法还有工作量法等 只要是按照一定标准平均计提折旧就是直线法 。
（一） 房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。

追问

请问，3000的运输费，也应计入主营业务收入吗？那么，运费发票上的税金应如何计算，也是计入应交税金-进项吗？运输发票是运输公司开给A公司的发票，但是是为B公司所运的货物。

追答

如果是A公司的话运费应该计入 其他应收款 但是因为里面户头有预收 所以3000快应该是 借：预收账款 3000 贷：其他应收款 3000 如果是B公司的话 就是借：原材料 19390 应交税金-应交增值税-进项 3610（3400+210） 贷：预付账款 23000

Answer 5

1.a公司会计分录
借：银行存款 30000
贷：预收账款 30000
借：预收账款 26400
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销售税额）3400
银行存款 3000
借：主营业务成本
贷：库存商品
2.我建议你按照税法要求来，要不会产生递延所得税，那个操作起来比较麻烦了
（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。
分录：借：制造费用 管理费用等
贷：累计折旧

Answer 6

借：银行存款 30000
贷：预收货款 30000
借：预收货款 20000
贷：主营业务收入 17094.02
应交税金——应交增值税（销项） 2905.98
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：销售费用——运输费 2803.74
应交税金-应缴增值税-进项税 196.26
贷：银行存款 3000
运输费用如果合同上写明由你们付运费，则不能冲预收的，因为是属于销售而必须产生的费用，
但如果合同上写明由对方付运费，那他们就不应当把运输发票给你们，那是属于她们的账务处理
2、固定资产的折旧
借：管理费用或制造费用（车间的设备提折旧用制造费用）
贷：累计折旧