Question

请问，哪位纳税会计高手，愿意帮忙解决一下这道难题？谢谢！

某卷烟厂销售甲类卷烟一批，取得销售收入400，000元（不含税），另外收取包装物押金56，650元，包装物的回收期限为1个月；同时销售乙类卷烟一批，取得收入300，000元（不含税），其中包括随同卷烟销售的包装物价值为50，000元，款项均以银行存款收取。（该卷烟厂对卷烟和包装物分别核算，而销售甲类卷烟包装物逾期没有收回。甲类卷烟的消费税率是45%，乙类卷烟的消费税率是30%）

Answer 1

这是让干什么啊？是写凭证吗？
借：银行存款 580000
贷：主营业务收入 400000
应交税费--应交消费税 180000
借：银行存款 56650
贷：其他业务收入 56650
借：银行存款 390000
贷：主营业务收入 300000
应交税费---应交消费税 90000
借：银行存款 50000
贷：其他业务收入 50000

Answer 2

增值税，400000*.17+56650/1.17*.17+300000*.17
消费税，400000*0.45+56650/1.17*0.45+300000*.3

Answer 3

分录如下 不考虑增值税
销售甲类卷烟
借：银行存款 580000
贷：主营业务收入 400000
应交税费--应交消费税 180000
收取包装物押金
借：银行存款 56650
贷：其他应付款 56650
包装物到期未收回
借：其他应收款 56650
贷：其他业务收入 56650
计算应缴消费税 56650/（1+3%）*45%=24750
借：其他业务支出 24750
贷：应交税费--应交消费税 24750
销售乙类卷烟
卷烟含税收入为 （300000-50000）*（1+30%）=325000
借：银行存款 325000
贷：主营业务收入 250000
应交税费---应交消费税 75000
包装物收入为 50000*（1+30%）=65000
借：银行存款 65000
其他业务收入 65000
借：其他业务支出 15000
贷：应交税费--应交消费税 15000

追问

我想请问一下，甲类卷烟的包装物是属于：1.包装物不作价随同产品销售，而是收取押金 还是 2.作价随同应税消费品销售，又另外收取押金

追答

1.包装物不作价随同产品销售，而是收取押金
逾期确认收入