Question

会计初学者，求以下几题目的会计分录。

11、该记入本月的存款利息1500元，银行尚未发。 12、计提本月应交所得税为6000元。 13、计提本月的折旧费其中生产部门为3万，管理部门为1万。 15、销售一批材料共获得收入5000元，成本为3500元。 16、计提固定资产减值准备1万元。
17、转让一台固定资产，原价5万，已折旧3万，发生折装费2000元已用现金支付，共获得3.5万元收入.
18.月末盘点了现腐烂一批材料价值5000元,经查是由于管理不善造成就由保管员赔偿4000元,其他作自然损耗.
25.支付商品保险费600元.

Answer 1

11、借：财务费用
贷：应付利息
12、借：所得税费用
贷：应交税金---应交所得税
13、借：制造费用：30000
管理费用：10000
贷：累计折旧：40000
15、借：银行存款
贷：主营业务收入（不考虑增值税的情况）
16、借：资产减值损失
贷：固定资产减值准备
17、借：固定资产清理 20000
累计折旧 30000
贷：固定资产 50000
借：固定资产清理 2000
贷：库存现金 2000
借：银行存款 35000
贷：固定资产清理 35000
借：固定资产清理 13000
贷：营业外收入 13000
18、借：待处理财产损益
贷：原材料
借：其他应收款 4000
管理费用 1000
贷：待处理财产损益 5000
25、借：管理费用
贷：库存现金

追问

11题怎么是应付利息呢，那是我们存款应该得到的利息啊

追答

哦 不好意思，看错了。
那应该是： 借：应收利息
贷：财务费用

Answer 2

11 未发时不记账
12 借所得税费用 6000贷应交税费-应交所得税 6000
13借制造费用-折旧费 30000管理费用 -折旧费10000 贷累计折旧 40000
15 借 银行存款5000 贷 主营业务收入 5000（不考虑税）
借主营业务成本3500 贷 库存商品 3500
16 借资产减值损失 贷固定资产减值准备
17借固定资产清理 2 累计折旧 3贷固定资产5
借固定资产清理2000贷现金2000
借银行存款35000贷固定资产清理 35000
借固定资产清理35000-22000 贷营业外收入-处置固定资产收入 13000

追问

这位朋友第11题你那样说是不对的啦，已经发生的业务不管是已收到钱的还没未收到钱的都是要记账的吧。不过还是谢谢你的回答。

Answer 3

11.该记入本月的存款利息1500元，银行尚未发。
一般存款利息收入于收到时入账，如果一定要预提，可做如下账务处理
借：其他应收款 1500
贷：财务费用 1500
12.计提本月应交所得税为6000元。
借：所得税费用 6000
贷：应交税金—应交所得税 6000
13.
借：制造费用 30000
贷：管理费用 10000
15、销售一批材料共获得收入5000元，成本为3500元。
借：应收账款 5000
贷：主营业务收入 5000
借：主营业务成本 3000
贷：库存商品 3000
16、计提固定资产减值准备1万元。
借：资产减值损失 10000
贷：固定资产减值准备 10000
17、转让一台固定资产，原价5万，已折旧3万，发生折装费2000元已用现金支付，共获得3.5万元收入.
借：银行存款 33000 （35000-2000）
累计折旧 30000
贷：固定资产-原值 50000
营业外收入 13000
18.月末盘点了现腐烂一批材料价值5000元,经查是由于管理不善造成就由保管员赔偿4000元,其他作自然损耗.
发现时，
借：待处理财产损益 5000
贷：原材料 5000
查证后，
借：其他应收款—管理员 4000
管理费用 1000
贷：待处理财产损益 5000
25.支付商品保险费600元.
借：管理费用 600
贷：银行存款 600

Answer 4

第十五题:销售材料不是应该计入　其他业务收入　吗?为什么大家都写主营业务收入?