Question

各位高手,帮我做道题吧,最好有解释的,谢谢谢谢!

2009年9月1日，甲企业购入乙公司10万股股票，每股市价10.5元（包含已宣告发放的现金股利每股0.5元），交易费用1万元，甲企业将其划分为交易性金融资产。2009年9月16日收到最初支付价款中所包含的现金股利5万元。2009年12月31日，该股票公允价值为112万元。2010年3月6日，乙公司宣告发放，每股0.3元。2010年3月16日，收到现金股利3万元。2010年6月8日，将该股票处置，每股市价12.1元，交易费用1万元。
要求：作出交易性金融资产的相关账务处理。

Answer 1

1 2009年9月1日，购入乙公司股票
初始确认金额=100000*（10.5-0.5)=1000000
应收现金股利=100000*0.5=50000
借：交易性金融资产——乙公司股票（成本） 100万
应收股利 5万
投资收益 1万
贷：银行存款 106万
2、2009年9月16日，收到发放的现金股利
借：银行存款 5万
贷：应收股利 5万
3、2009年12月31日，公允价值
借：交易性金融资产——乙公司股票（公允价值变动） 12万
贷：公允价值变动损益 12万
4、（1）2010年3月6日，乙公司宣告分派现金股利
应收现金股利=10万*0.3=3万
借：应收股利 3万
贷：投资收益 3万
（2）2010年3月16日，收到乙公司派发的现金股利
借：银行存款 3万
贷：应收股利 3万
5、 2010年6月8日，售出股票
借：银行存款 121万
公允价值变动损益 12万
贷：交易性金融资产——乙公司股票（成本） 100万
——以公司股票（公允价值变动） 12万
投资收益 21万