Question

问几个税法上的小问题

运输事故中获得的保险赔偿需要计入所得额中吗？
偷税惩罚有什么？
教育费附加算入什么科目内？
海关对消费税的组成计税价格是什么公式？
业务收入为6500万元，那么它的招待费怎么算？（和销售收入中，求招待费有什么不同的？）

Answer 1

　　一、纳税人参加保险后。因遭受自然灾害或事故而由保险公司给予的赔偿，不得扣除，要计入应纳税所得额中，征收企业所得税。

　　二、
　　（一）全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定

　　国主席令[1992]第61号

　　为了惩治偷税、抗税的犯罪行为，对刑法作如下补充规定:
　　一、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以上的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额五倍以下的罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。
　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款规定处罚。
　　对多次犯有前两款规定的违法行为未经处罚的，按照累计数额计算。
　　二、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款五倍以下的罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款五倍以下的罚金。
　　三、企业事业单位犯第一条、第二条罪的，依照第一条、第二条的规定，判处罚金，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。
　　四、纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，按照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚金。
　　五、企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在一万元以上的，处骗取税款五倍以下的罚金，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。
　　前款规定以外的单位或者个人骗取国家出口退税款的，按照诈骗罪追究刑事责任，并处骗取税款五倍以下的罚金；单位犯本款罪的，除处以罚金外，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，按照诈骗罪追究刑事责任。
　　六、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款五倍以下的罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款五倍以下的罚金。
　　以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，按照伤害罪、杀人罪从重处罚，并依照前款规定处以罚金。
　　七、对犯本规定之罪的，由税务机关追缴不缴、少缴、欠缴、拒缴或者骗取的税款。对依法免予刑事处罚的，除由税务机关追缴不缴、少缴、欠缴、拒缴或者骗取的税款外，处不缴、少缴、欠缴、拒缴或者骗取的税款五倍以下的罚款。
　　八、本规定自一九九三年一月一日起施行。
　　（二）最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释
　　2002年11月4日最高人民法院审判委员会第1254次会议通过，同年11月5日最高人民法院公布，自同年11月7日施行

　　为依法惩处偷税、抗税犯罪活动，根据刑法的有关规定，现就审理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下：

　　第一条 纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚：
　　（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；
　　（二）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；
　　（三）经税务机关通知申报而拒不申报纳税；
　　（四）进行虚假纳税申报；
　　（五）缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。
　　扣缴义务人实施前款行为之一，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在一万元以上且占应缴税额百分之十以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚。扣缴义务人书面承诺代纳税人支付税款的，应当认定扣缴义务人“已扣、已收税款”。
　　实施本条第一款、第二款规定的行为，偷税数额在五万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。
　　第二条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记帐的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记帐凭证的行为。
　　具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“经税务机关通知申报”：
　　（一）纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的；
　　（二）依法不需要办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的；
　　（三）尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其申报的。
　　刑法第二百零一条第一款规定的“虚假的纳税申报”，是指纳税人或者扣缴义务人向税务机关报送虚假的纳税申报表、财务报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表或者其他纳税申报资料，如提供虚假申请，编造减税、免税、抵税、先征收后退还税款等虚假资料等。
　　刑法第二百零一条第三款规定的“未经处理”，是指纳税人或者扣缴义务人在五年内多次实施偷税行为，但每次偷税数额均未达到刑法第二百零一条规定的构成犯罪的数额标准，且未受行政处罚的情形。
　　纳税人、扣缴义务人因同一偷税犯罪行为受到行政处罚，又被移送起诉的，人民法院应当依法受理。依法定罪并判处罚金的，行政罚款折抵罚金。
　　第三条 偷税数额，是指在确定的纳税期间，不缴或者少缴各税种税款的总额。
　　偷税数额占应纳税额的百分比，是指一个纳税年度中的各税种偷税总额与该纳税年度应纳税总额的比例。不按纳税年度确定纳税期的其他纳税人，偷税数额占应纳税额的百分比，按照行为人最后一次偷税行为发生之日前一年中各税种偷税总额与该年纳税总额的比例确定。纳税义务存续期间不足一个纳税年度的，偷税数额占应纳税额的百分比，按照各税种偷税总额与实际发生纳税义务期间应当缴纳税款总额的比例确定。
　　偷税行为跨越若干个纳税年度，只要其中一个纳税年度的偷税数额及百分比达到刑法第二百零一条第一款规定的标准，即构成偷税罪。各纳税年度的偷税数额应当累计计算，偷税百分比应当按照最高的百分比确定。
　　第四条 两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在一万元以上的，应当以偷税罪定罪处罚。
　　第五条 实施抗税行为具有下列情形之一的，属于刑法第二百零二条规定的“情节严重”：
　　（一）聚众抗税的首要分子；
　　（二）抗税数额在十万元以上的；
　　（三）多次抗税的；
　　（四）故意伤害致人轻伤的；
　　（五）具有其他严重情节。
　　第六条 实施抗税行为致人重伤、死亡，构成故意伤害罪、故意杀人罪的，分别依照刑法第二百三十四条第二款、第二百三十二条的规定定罪处罚。
　　与纳税人或者扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯依法处罚。

　　三、教育费附加算计入“主营业务税金及附加：科目。提取教育费附加时：
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：其他应交款-教育费附加

　　四、
　　进口应税消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

　　五、提取业务招待费的业务收入和销售收入是一样的，指的是纳税人从事生产、经营活动取得的收入，他包括主营业务收入和其他业务收入。
　　内资企业年销售额1500万以下（含1500万元）按5‰计提，年销售额超过1500万以上的部分3‰计提。

Answer 2

运输事故中获得的保险赔偿需要计入所得额中吗？

偷税惩罚有什么？

教育费附加算入什么科目内？
主营业务税金及附加

海关对消费税的组成计税价格是什么公式？

业务收入为6500万元，那么它的招待费怎么算？（和销售收入中，求招待费有什么不同的？）
内资年销售额1500万以下按千分之5计提，销售额超过1500万以上的按千分之3计提。
外资年销售额500万以下按百分之1计提，销售额超过500万以上的按千分之5计提。

Answer 3

都税务局派来的啊