Question

甲公司（增值税一般纳税人）2014年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，

甲公司（增值税一般纳税人）2014年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，甲公司（增值税一般纳税人）2014年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为510万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元，增值税税额为11万元，支付保险费10万元。 (1) 安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。 (2) 2014年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。 (3) 2015年12月31日，该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减去处置费用的净额为2580万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（金额单位用万元表示） (1) 甲公司购入该机器设备时的账务处理正确的是（ A、固定资产增加3000万元 B、在建工程增加3000万元 C、记入“应交税费-应交增值税（进项税额）”借方510万元 D、在建工程增加3110万元 (2) 下列关于甲公司在机器设备的安装过程中的会计处理表述不正确的是（ ）。 A、甲公司领用本企业外购原材料用于机器设备的安装应当将原材料负担的增值税进行转出处理 B、甲公司领用本企业生产的产品用于机器设备的安装应当直接按产品的成本记入在建工程中 C、甲公司固定资产的入账价值为3500万元 D、甲公司在安装过程中，归集记入在建工程的金额是390万元 (3) 甲公司对该机器设备2015年应计提的折旧金额为（ ）。 A、656.25 B、665 C、700 D、668.4 (4) 甲公司对该机器设备2016年应计提的折旧金额为（ ）万元。 A、668.4 B、651.25 C、665 D、656.25 (5) 下列关于甲公司对该机器设备持有期间的会计处理表述正确的是（ ）。 A、固定资产计提折旧的金额应计入管理费用 B、固定资产在资产负债表日的可收回金额应按该固定资产预计未来现金流量的现值与公允价值减去处置费用净额孰高原则确认 C、固定资产减值准备一经确认在以后会计期间能够转回 D、固定资产发生减值后不需要改变折旧方法、预计净残值和预计使用年限

Answer 1

1、D、在建工程增加3110万元；
2、A、甲公司领用本企业外购原材料用于机器设备的安装应当将原材料负担的增值税进行转出处理。
3、B、665
4、D、656.25
5、 B、固定资产在资产负债表日的可收回金额应按该固定资产预计未来现金流量的现值与公允价值减去处置费用净额孰高原则确认

追问

可以给一下234问的计算过程吗？

追答

2,用于设备安装的原材料是用于应税项目，不需要转出。
3,2015年折旧（3500-175）÷5=665万元。
4,2015年减值以后价值2800万元，计提折旧:
（2800-175）÷4=656.25万元。

追问

谢谢