Question

预缴增值税的账务处理，谢谢指教！

我公司2月刚转为一般纳税人，2月无销售收入，无进项税，3月预缴增值税170元（此金额2月未计提），请问，我在3月的增值税账务处理中怎样抵减预缴的170元税款？谢谢！

Answer 1

3月份预交时要做2笔分录：
借：应缴税费-应交增值税（已交税金）170
贷：银行存款 170
借：应缴税费-未交增值税 170
贷：应缴税费-应交增值税（转出多交增值税）170
这样本月未交增值税的余额在借方170
以后有增值税直接计提 如果未交增值税余额在借方就不需要交，如果计提后贷方余额是多少就是你本月应该交的
比如本月需要交200，先计提：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）200
贷：应交税费-未交增值税 200
这样未交增值税在贷方的余额为200-170=30，本月只需交30元

Answer 2

预缴时：
借：应交税费-应交增值税-预缴税款
贷：银行存款
3月的话由于应交税费-应交增值税是贷方余额需要缴纳的，预缴的上述分录使得应交税费-应交增值税借方金额能够轧抵贷方余额，而不需要专门的账务处理。

Answer 3

借：应缴税费-预缴增值税
贷：银行存款
借：应交增值税---销项税额
贷：应交增值税---预缴增值税
应该是吧还有进项税的抵扣 记不太清楚了 先给你这个 我再查 错了我就给你说

Answer 4

借：未缴增值税 170
贷：银行存款 170
如果以后产生增值税，结转后产生未缴增值税贷方余额，以之前计提的借方额抵减，如月末产生贷方余额，再进行缴费。分录同上

Answer 5

2月份无收入就不用计提，在三月份一起计提就行