Question

税务会计计算题

某公司委托外单位加工化妆品一批,发出材料成本10万元，支付加工费3万元，对方代垫辅料费1万元，受托方无同类产品。加工收回后继续加工，款项以支票支付。

Answer 1

1、借：委托加工物资 100 000
贷：原材料 100 000
化妆品的消费税税率是30％，
消费税组成计税价格=（100 000+30 000）/ （1-30%）=185714.28
应支付消费税＝185714.28×30%=5714.28
2、借：委托加工物资 40 000
应交税费—应交增值税（进项税额）5 100（30000*17）
—应交消费税 5 714.28
贷：银行存款 100 814.28

追问

计算消费税组成计税价格是对方代垫的辅料费不用加上吗？

追答

要加上，不好意思，看错了，看成代垫运输费了。
消费税组成计税价格=（100 000+30 000+10 000）/ （1-30%）=200 000
应支付消费税=200 000×30%=60 000
你把金额改一下吧。