Question

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Answer 1

1、 借；银行存款 36000
贷：应收帐款—晨光公司式36000
2、 借：材料采购 71700
应交税金—应交增值税—进项税额负担12138
贷：银行存款 83838
入库时：（如采用计划成本入库，还有材料成本差异，该项没说，视同没有）
借：原材料 71700
贷：材料采购 71700

3、借：材料采购 18000
应交税金—应交增值税—进项税额负担3060
贷：应付帐款 21060
入库时：（如采用计划成本入库，还有材料成本差异）
借：原材料
贷：材料采购
4、有些企业购设备进项税可以抵扣，有些企业不可以。
可以抵扣的
借：在建工程21000
应交税金—进项税额34000
贷：银行存款
借：固定资产
贷：在建工程
不可以抵扣的
借：在建工程24400
贷：银行存款
借：固定资产
贷：在建工程

5、
6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元。

借：制造费用2000
管理费用1200
贷银行存款
6、
6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支。

借：现金100000
贷：银行存款100000
7、
6日，以现金发放职工工资99000元。

借：应付职工薪酬-工资99000
贷：现金99000
8、
6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。

借：管理费用1800
贷：现金1800
9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行
借：银行存款160000
贷：实收资本160000
10、
8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细账期初余额），以现金支付120元。

借：管理费用1720
贷：其他应收款--李军1600
现金120
11、
9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。

借：应缴税费及其附加--应缴城建税 2800
---教育费附加1200
贷：银行存款 4000
12．16日，销售B产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货款已存入银行
借：银行存款 87750
贷：
主营业务收入--B产品75000
应交增值税---销项税12750

13．18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元。

借：银行存款 100000
贷：其他应收款--红业公司 100000
14．18日，向晨光公司销售A产品50吨，单价3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回。

借：应收账款 187200
贷：主营业务收入-A产品160000
应交增值税-进项税额 27200
15．22日，以银行存款支付宣传广告费用10000元
借：销售费用10000
贷：银行存款10000
16．22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元）。

借：制造费用 3200
管理费用 600
贷：银行存款 3800
17．24日，以现金支付明年书报费1200元

摊销的：借：待摊费用-书报费1200
贷：现金1200
18．24日，以银行存款向希望工程捐赠5000元
借：营业外支出-捐赠5000
贷：银行存款5000
19．30日，本月领用材料汇总如下：

借：生产成本-A产品 90000
-B产品 48000
制造费用 2400
管理费用3600
贷：原材料--甲材料 96000
--乙材料 48000
20．30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元。

借：生产成本-A产品50000
--B产品30000
制造费用 4000
管理管理15000
贷：应付职工薪酬 99000
21．31日，按工资总额的14%提取职工福利费。

借：生产成本-A 7000
-B 4200
制造费用 560
管理费用 2100
贷：应付职工薪酬-应付福利费 13860
22．31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。

借：制造费用 8000
管理费用 2000
贷：累计折旧 10000
23．31日，摊销本月应负担的书报费120元
借：管理费用120
贷：待摊费用-书报费120
24．31日，计算本月应负担的借款利息1000元
借：财务费用1000
贷：银行存款1000
25．31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。

借：生产成本-A产品 2500
-B产品 1500
贷：制造费用 4000
26．31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本。

借：库存商品-A产品 52500
--B产品 31500
贷：生产成本-A 52500
B 31500

27．31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本为1600元）。
借：主营业务成本-A产品 2000*50=100000
-B产品1600*25=40000
贷：库存商品-A 100000
-B 40000
28．31日，计算本月应交城市维护建设税1610元，教育费附加690元。

借 ：营业税金及附加 2300
贷：应交税费--应交城市维护建设税 1610
--应交教育费加 690
29．31日，结转本月收入类各账户
借：主营业务收入-A 160000
-B 75000
贷：本年利润 235000
30．31日，结转本月费用类各账户

借：本年利润186440
贷：主营业务成本—A 100000
B 40000
营业税金及附加 2300
销售费用-10000
管理费用-28140
财务费用-1000
营业外支出-5000
31．31日，按本年利润总额的25%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得
利润总额=235000-186440=48560
所得税=48560*25%=12140
借：所得税费用 12140
贷：应交税费-应交所得税 12140

32．31日，结转本年所得税费用
借：本年利润 12140
贷：所得税费用12140
33．31日，计算本年税后利润（净利润
净利润=48560-12140=36420
借：本年利润-36420
贷：利润分配-未分配利润 36420

Answer 2