Question

会计题求助,在线等

38．资料：某企业12月份发生下列经济业务：
（1）向光明公司销售甲产品200件，每件售价1500元，共计300000元，应向该公司收取的增值税销项税额51000元。价税款均通过银行转账收讫。
（2）根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件，每件售价800元，价款共计240000元，以银行存款代垫运费1500元，应收增值税40800元。价税款及代垫运费均未收到。
（3）经批准，将待处理的盘亏固定资产净值1540元转作营业外支出。
（4）以银行存款支付短期借款利息500元（企业未预提利息费用）。
（5）用银行存款支付本月广告费1200元。
（6）用银行存款支付罚款支出15000元。
（7）经批准，将待处理的盘盈固定资产净值12000元转作营业外收入。
（8）月末，结转已销售产品的生产成本，其中：甲产品单位生产成本1000元，乙产品单位生产成本550元（列出计算过程）。
（9）月末，计算出本月应负担的产品销售税金1350元。
（10）假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末，按33％所得税率计提本月应交所得税（列出计算过程）。
（11）月末，结转本月发生的各种收入、费用。
（12）月末，按净利润的10％提取盈余公积（列出计算过程）。
（13）企业决定本年度向投资者分配利润150000元。
（14）年末，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户。“本年利润”账户11月30日贷方余额375000元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。

Answer 1

　　1.借:银行存款351000
　　贷:销售收入300000
　　贷:应交税金----应交增值税-销项税51000
　　2.借:应收帐款282300
　　贷:销售收入240000
　　货:应交税金---应交增值税-销项税40800
　　货:银行存款1500
　　3.借:营业外支出1540
　　货:待处理财产损益1540
　　4.借:财务费用500
　　货:银行存款500
　　5.借:营业费用---广告费1200
　　货:银行存款1200
　　6.借:营业外支出15000
　　货:银行存款15000
　　7.借:待处理财产损益12000
　　货:营业外收入12000
　　8.借:主营业务成本532058.82 (40800+51000-1350)*0.17
　　货:库存商品532058.82
　　9.借:管理费用-税金1350 51000+40800-532058.82*0.17
　　货:应交税金-应交增值税-销项税1350
　　10.借:所得税60195.3 罚款不能在税前列支
　　货:应交税金--应交所得税60195.3
　　11.借:主营业务收入350247.84
　　营业外收入12000
　　货:本年利润362247.84
　　12.借:本年利润551648.82
　　货:主营业务成本532058.82
　　管理费用1350
　　财务费用500
　　营业费用-广告费1200
　　营业外支出16540
　　13.借:本年利润11216.47
　　货:利润分配-提取盈余公积金11216.47
　　13.借:本年利润150000
　　货:利润分配150000
　　14. 借:本年利润381193.53
　　货:利润分配--未分配利润381193.53

Answer 2

1)借:银行存款-光明公司 351000
贷:主营业务收入-甲产品 300000
应交税金-应交增殖税(销项税额) 51000
2)借:应收帐款-茂源公司 282300
贷:主营业务收入-乙产品 240000
应交税金-应交增殖税(销项税额) 40800
银行存款 1500
3)借:营业外支出-固定资产盘亏 1540
贷:待处理财产损益 - 待处理固定资产损益 1540
4)借:财务费用 500
贷:银行存款 500
5)借:营业费用 1200
贷:银行存款 1200
6)借:营业外支出-罚款 1540
贷:银行存款 1540
7)借:待处理财产损益 - 待处理固定资产损益 12000
贷:营业外收入-固定资产盘盈 12000
8)借:主营业务成本-甲产品 200000
主营业务成本-乙产品 150000
贷:库存商品-甲产品 200000
库存商品-乙产品 150000

Answer 3

1.借方：银行存款 351000
贷方：主营业务收入 300000
贷方：应交税金增值税-销项 51000
2.借方：应收帐款 280800
借方：其他应收款-茅源 1500
贷方：主营业务收入 240000
贷方：应交税金增值税-销项 40800
贷方：银行存款 1500
3.借方：营业外支出 1540
贷方：固定资产清理 1540
4.借方：财务费用 500
贷方：银行存款 500
5.借方：营业费用-广告 1200
贷方：银行存款 1200
6.借方：营业外支出 15000
贷方：银行存款 15000
7.借方：固定资产清理 12000
贷方：营业外收入 12000
8.甲销售成本：200*1000＝200000
乙销售成本：300*550＝165000
借方：主营业务成本 365000
贷方：产成品-甲 200000
贷方：产成品-乙 165000
9.借方：主营业务税金及附加 1350
贷方：其他应交款 1350
10.收入＝300000+240000+12000＝552000
成本费用＝365000+500+1200+15000+1350＝383050
应纳税所得＝552000-383050＝168950
所得税＝168950*33％＝55753.50
借方：所得税 55753.50
贷方：应交税金-所得税 55753.50
11.借方：主营业务收入 540000
借方：营业外收入 12000
贷方：本年利润 552000

借方：本年利润 383050.00
贷方：财务费用 500
贷方：营业费用 1200
贷方：主营业务税金及附加 1350
贷方：营业外支出 15000
贷方：主营业务成本 365000
12. 计提：（168950-55753.50）*10％＝11319.65
借：利润分配——提取法定盈余公积 11319.65
贷：盈余公积——法定盈余公积 11319.65
13.借：利润分配——应付普通股股利 150000
贷：应付股利 150000
发放时 借方：应付股利 150000
贷方：现金/银行存款 150000
14.借方：本年利润 543950 （168950+375000）
贷方：利润分配-未分配利润 543950

Answer 4

我老师说,增值税不计入成本.提取盈余公积按扣除所得税后的净利润

1. 借: 银行存款 351 000
贷: 主营业务收入 300 000
应交增值税-销项税 51 000

2.借: 应收账款 280 800
其他应收款-代垫运费 1 500
贷:主营业务收入 240 000
应交增值税-销项税 40 800
银行存款 1 500

3.借:待处理财产损益 1 540
贷:营业外支出 1 540

4.借:财务费用 500
贷:银行存款 500

5.借:营业费用 1 200
贷:银行存款 1 200

6.借:营业外支出-罚款 15 000
贷:银行存款 15 000

7.借:待处理财产损益 12 000
贷:营业外收入 12 000

8.借:主营业务成本-甲产品 200 000 (1000 x 200)
主营业务成本-乙产品 165 000 (550 x 300)
贷:库存商品--甲产品 200 000
库存商品--乙产品 165 000

9.借:应交税金-未交增值税 1 350
贷:应交税金-增值税(销项) 1 350

10.利润额(我不知如何算增值税)
=(300000+240000+12000)-(200000+165000)-(1200+500+15000)-1540+12000
=168760 X 33% = 556908

11. 借:主营业务收入 631 400
营业外收入 12 000
贷:本年利润 643 400

借:本年利润 383 240
贷:主营业务成本 365 000
营业外支出 16 540
财务费用 500
营业费用 1 200

不知如何计算税金,只能写分录.
借:利润分配--应付利润 150 000
贷:应付利润 150 000

借:本年利润 113 069.2 X 10%
贷:利润分配--提取法定盈余公积 11 306.92

14. 借:本年利润 375000+113069.2*0.9
贷:利润分配--未分配利润 476 762.28