Question

结转增值税的会计分录

结转增值税的会计分录

Answer 1

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

3、当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

扩展资料：

增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

应纳税额

一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。 

参考资料：百度百科-增值税

Answer 2

1、销项>进项时，将差额
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费--未交增值税
2、销项<进项时，将差额
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税
这是国资委审计认可的分录。在CPA教材会计里也有详细的说明。

Answer 3

Answer 4

月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税费——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税费——未交增值税”科目
贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税费——应交增值税（已交税费）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税费——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。