Question

会计分录，实例，5,9，10,11,12小题有疑问，求助！

会计分录：经济业务资料
2008年01月份，甲公司发生以下经济业务：
1． 1月10日，购买原材料，价款100 000元，已通过转账支票支付，支票号ZZ001，材料已验收入库，假定不考虑增值税。
借：原材料 10000
贷：银行存款 10000

2． 1月10日，基本生产车间领料50 000元。其中30 000元用于生产甲产品，20 000元用于生产乙产品。
借：生产成本-基本生产成本-甲产品-直接材料 30000
生产成本-基本生产成本-乙产品-直接材料 20000
贷：原材料 50000

3． 1月15日，销售甲产品，货款共计100 000元，尚未收取，假定不考虑增值税。
借：应收账款 100000
贷：主营业务收入 100000
4． 1月20日，用现金支票支付广告费10 000元，支票号XJ001。
借：营业费用 10000
贷：银行存款 10000

5． 1月25日，由于产品质量问题，同意客户退回部分商品，价款10 000元，直接冲减应收账款。
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 10000
问：这里顾客退货，应该是主营业务收入减少，冲减应收账款，应收账款减少，不应该是借主营业务收入，贷应收账款吗？

6． 1月28日，销售乙产品，货款共计80 000元，已通过转账支票收取，支票号ZZ002，假定不考虑增值税。
借：银行存款 80000
贷：主营业务收入 80000

7． 1月31日，计提本月折旧。其中，3 000元记入制造费用，2 000元记入管理费用。
借：制造费用 3000
管理费用 2000
贷：累计折旧 5000

8． 1月31日，分配本月工资费用。其中，甲产品生产人员工资30 000元，乙产品生产人员工资20 000元，车间管理人员工资5 000元，厂部管理人员工资10 000元。
借：生产成本-基本生产成本-甲产品-直接人工 30000
生产成本-基本生产成本-乙产品-直接人工 20000
制造费用 5000
管理费用 10000
贷：应付工资 65000

9． 1月31日，结转制造费用至生产成本，甲、乙两种产品各占50％。
借：生产成本-基本生产成本-甲产品-制造费用
生产成本-基本生产成本-乙产品-制造费用
贷：制造费用
问：第7题 的制造费用 和第8题的制造费用都结转吗？那是添4000,4000,8000吗？

10． 1月31日，甲、乙两种产品全部完工入库。
借：库存商品-甲产品 64000?
库存商品-乙产品 64000?
贷：生产成本-基本生产成本-甲产品-直接材料 30000
生产成本-基本生产成本-甲产品-直接人工 30000
生产成本-基本生产成本-甲产品-制造费用 4000？
生产成本-基本生产成本-乙产品-直接材料 20000
生产成本-基本生产成本-乙产品-直接人工 20000
生产成本-基本生产成本-乙产品-制造费用 4000？

11． 1月31日，结转本月销售成本。其中，甲产品50 000元，乙产品60 000。
借：主营业务成本 110000?
贷：库存商品-甲产品 50000?
库存商品-乙产品 60000?

12． 1月31日，结转本期损益至本年利润。
借：主营业务收入 100000-1000+80000=170000?
贷：主营业务成本 110000?
营业费用 10000
管理费用 8000
本年利润 92000?
帮我看一下分录是否正确，5,9,10,11,12小题请指教，
万分感谢！

Answer 1

5.应当是红字（或负数）
9.制造费用都要结转到生产成本
10.借：库存商品-乙产品 44000
11.应是正确的
12.结转本年利润时，应分两次，收入结转一次，成本，费用结转一次，借贷应相等

追问

借：主营业务收入 170000
贷：本年利润 170000

借：本年利润 128000
贷：主营业务成本 110000?
营业费用 10000
管理费用 8000
那12题这样做对吗？

您说5小题用红字，那登记用友系统时是写负数还是把字体变红？

这是初级电算化用友的一个帐套。

非常感谢您的帮助！

追答

5.红字登记时用负数
12.题这样做是对的

Answer 2

5写反了 如果结转成本还要冲减成本
9看题目是这样的 不过如果结至成本一般是制造费用+人工费
10那个4000就是9题中楼主推算的4000 库存商品甲64000=原材料+甲工人工资+制造费用 =30000+30000+4000
11题得数据是题目给的
12 10万是甲的收入后来退款1万 销售已得8万所以主营业务收入是17万 业务成本是11题得库存商品结转成本（题目没有扣掉顾客退货的成本）管理费用也不对，楼主看看7~8的管理费用。。。这是什么题目啊 一堆漏洞 成本前后不一样 管理费用也不一样 退货也没冲减成本 产品已经销售出去才在算产品成本分配 无语