Question

内部审计到底该如何控制？请教高手！跪拜！

Answer 1

内审的控制，个人认为有几个方面：
内审的独立性，可行的话直接向董事长或审计委员会汇报工作，内审工作不宜受到管理层（业务部门）过多的约束，这样可以在机制上保证审计的独立性，有了这个前提，才能在更高的层面上开展审计工作。
审计质量和审计风险：这是审计的核心所在，为了控制审计质量，必须要做好以下几件事情：
1）识别企业的高风险；
2）对风险进行排序，合理确定审计的优先级；
3）审计过程管理严格（建立规范化的审计程序及操作指引-针对不同的审计业务和场景；要求完整保留审计轨迹，即审计工作底稿中应当记录审计目的，审计范围，审计程序，审计发现，审计结论等，使得独立的第三人能够按照这个轨迹得出同样的结论，如果做到这一点，审计的质量是可以基本保证的；项目时间管理，即过程中要不断的审视审计的进度和发现，和目标和资源有偏差要及时修正；审计证据获取一定要充分，对于审计质量的管理，可以从其证据获取是否充分方面着手考虑，这是控制审计风险需要重点考虑的方面）
4）审计底稿和证据的复核，一定要复核审计底稿和相应的审计证据，这是审计报告的支撑，不要仅复核审计报告；
5）审计报告的复核。要保证审计报告表达客观、严谨。
大体就这几个方面吧，有问题再沟通