Question

计提本月职工工资怎么做会计分录

Answer 1

计提本月职工工资的话，可以根据不同的部门，把工资计入不同的会计科目，可以做分录为：

借：管理费用－工资

销售费用－工资

制造费用－工资

贷：应付职工薪酬－工资

扩展资料

按照会计核算一般原则中的谨慎性原则和真实性原则，财政部[1999]35号文增加了计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，加上计提应收账款坏账准备，统称四项计提。

1、计提短期投资跌价准备

是指中期期末或年度终了，应将股票、债券等短期投资，按成本与市价孰低计价，短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益 。

2、计提存货跌价准备

是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。

3、计提减值准备

是指在中期期末或年度终了，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资的减值准备，并冲抵投资收益。

4、计提应收账款坏账准备

是指在中期期末或年度终了，估计坏账损失，形成坏账准备，记入管理费用。待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表的应收账款反映扣减坏账后的净值。

参考资料来源：百度百科—计提

Answer 2

工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）
当月计提时：借：管理费用
贷：应付职工薪酬
次月发放时：借：应付职工薪酬
贷：银行存款
如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：
计提工资分录不变；
发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）
贷：其他应收款——个人社保部分
其他应收款——个人公积金部分
其他应收款——代缴个税
银行存款（金额为实发工资）
缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）
其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）
贷：银行存款
注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。

Answer 3

一、计提工资、社保时

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保，

贷：应付职工薪酬-工资，应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），应付职工薪酬-社保（企业承担部分）； 学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

二、发放工资时

借：应付职工薪酬-工资，

贷：银行存款其他应付款-社保（个人承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分），应交税费—应交个人所得税；

三、缴纳社保和申报个税

借：应交税费-应交个人所得税，应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），应付职工薪酬-社保（企业承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分），其他应付款-社保（个人承担部分）；

贷：银行存款。

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Answer 4

借：生产成本
制造费用
管理费用等
贷：应付职工薪酬——职工工资

Answer 5