Question

上月暂估一批原材料入库并已结转成本90000元。本月开进发票82000元，冲销暂估账后，原材料出现负数怎么办

上月暂估
借：原材料90000
贷：应付账款90000
结转成本
借：生产成本90000
贷;原材料90000
本月发票来了入账
冲销入账，借：原材料-90000
贷：应付账款-90000
借：原材料82000
贷：应付账款82000
做到这一步的时候原材料出现-8000，因为以前没有库存原材料。我接下来应该怎么做，完工产品怎么结转，请帮忙！！！

Answer 1

再做一笔红字的调账分录:
借:生产成本 8,000.00(红字)
贷:原材料 8,000.00(红字)
这样就可以抵销多转的成本,再结转完工产品成本就行.

追问

恩。这样我本月的完工产品成本就没有原材料可以领用了。只能是直接人工和费用了。对吧。因为我的完工产品成本是根据收入反套的。（我们没有仓库）

追答

对呀,你全部领出了,当然就没有了.难道你只有这一种原材料吗?当月进当月出吗?如果是,就对了

Answer 2

可以把8000元多入产品成本冲转
借 生产成本 （-8000）
贷 原材料 （-8000)
如果当月没有生产该产品，可以冲上月产成品
借 产成品 某产品（-8000）
贷 原材料 （-8000)

Answer 3

MM，你的成本结转上出问题了。你把成本多转的本月重回来吧
借：原材料
贷：生产成本

Answer 4

冲账用红笔写与之前一样的凭（2张）
发票入账：
借：原材料 82000
贷：应付账款 82000
借：生产成本 82000
贷：原材料 82000
为什么会出现-8000是因为结转成本还没冲（用红笔）

追问

可是上月已经把这90000元的原材料全部领出了，也已经结转到销售成本里去了。
因为上月领出去原材料90000元之后原材料库存为0。本月再冲销90000，购进82000，余额不就是负8000了吗

追答

结转到销售成本里冲红了吗？