Question

关于坏账准备的一道题

某物流企业2004年末应收账款余额2000万元，2005年确认坏账损失20万元，当年又收回坏账10万元，年末应收账款余额为22400万元。坏账准备提取比率为千分之五，该企业2005年应提取的坏账准备应为多少？（要求有步骤）
我们课本上答案是42万元

Answer 1

单位以万元表示
根据2004年末应收账款的余额应计提的坏账准备数为：2000*0.5%=10万元
计提坏账准备：
借：资产减值损失 10
贷：坏账准备 10
2005年发生坏账
借：坏账准备 20
贷：应收账款 20
收回坏账：
借：应收账款 10
贷：坏账准备 10
借：银行存款 10
贷：应收账款 10
根据2005年末应收账款的余额应计提的坏账准备数为：22400*0.5%=112万元
实际应计提的坏账准备数为：112-(10-20+10)=112万元
借：资产减值损失 112
贷：坏账准备 112

Answer 2

2004年底坏账准备为2000*5/1000=10万元
2005年在未计提坏账准备时坏账准备的余额为10-20+10=0
2005年应提取坏账准备为22400*5/100=112

Answer 3

因为年末应保留贷方余额
7000元，而原来账面有贷方余额2000元，所以提取时要把原来的贷方余额减去。这样才能保留7000元的贷方余额。反之，如果是2000元的借方余额则要相加。