Question

以下是关于会计中应收项目的问题 求高人给我写一下会计分录啊 非常感谢的 我没有财富值了 很很感谢哈

1、销售产品一批，不含税销售价款为300 000元，货款和增值税均未收到，该企业收到一张不带息期限为3个月的商业承兑汇票。该批产品生产成本为120 000元。

2、A公司采用应收账款余额百分比法预计坏账损失，提取坏账准备的比例为5‰，2008年至2010年发生了下列业务：
（1）2008年末应收账款的余额3 000 000元；
（2）2009年5月发生坏账损失18 000元，其中B公司8000元，C公司10000元；
（3）2009年末应收账款期末余额2 100 000；
（4）2010年3月，已冲销的2009年C公司应收账款10 000元又收回；
（5）2010年末应收账款期末余额2 400 000元。
要求：计算各年提取的坏账准备，并编制相应的会计分录。

3、营业终了出纳发现短款320元，经查是张三过失造成的，责令其赔偿。

4、某职工出差回来报销差旅费1 800元，出差前预支2 000元，余款以现金归还。

Answer 1

　　1、销售产品给别人，是你自己要开据增值税发票给别人的
　　拿到你自己开的增值税发票的第一联后，你就根据（原始凭证‘增值税发票的第一联’和‘商业承兑汇票’）做记账凭证了 借： 应收票据351000
　　贷：主营业务收入300000
　　应交税金--应交增值税（销项）51000 (300000*0.17=51000)
　　月末结转销售成本：借：主营业务成本120 000
　　贷：库存商品 120000
　　3个月后拿着商业承兑汇票收到钱：借：银行存款或是现金351000
　　贷：应收票据351000
　　2、（1）08年末计提坏账准备：借：资产减值损失15000
　　贷：坏账准备15000
　　（2）09年发生坏账时：借：坏账准备-B公司8000
　　-C公司10000
　　贷：应收账款：18000

　　（3）09年末计提坏账准备：借：资产减值损失10500+3000（加3000是因为2009年发生坏账准备借方余额3000元）
　　贷：坏账准备10500+3000
　　（4）10年收回已冲销：借：银行存款：10000
　　贷：坏账准备10000
　　借：坏账准备10000
　　贷：应收账款10000
　　（5）10年计提坏账准备： 借：资产减值损失1500 （因10年初坏账准备贷方余额为10500）
　　贷：坏账准备1500
　　3、借：其他应收款--张三320
　　贷：现金320
　　4、出差前预支2000：借：其他应收款 2000
　　贷：现金2000
　　回来报销1800，并退回200元：借：现金200
　　管理费用--差旅费1800
　　贷：其他应收款2000

Answer 2

1.
借：应收账款 351 000
贷：主营业务收入 300 000
应交税金——应交增值税销项税 51 000

借：主营业务成本 120 000
贷：库存商品 120 000
2、
（1）2008年末应计提坏账准备金额：3 000 000*5‰=15000 ；
借：资产减值损失 15000
贷：坏账准备 15000
（2）2009年5月发生坏账损失18 000元，其中B公司8000元，C公司10000元；
借：坏账准备 15000
资产减值损失 3000
贷：应收账款-B公司 8000
应收账款-C公司 10000
（3）2009年末应计提坏账准备金额：2 100 000*5‰=10500；
借：资产减值损失 10500
贷：坏账准备 10500
（4）
借：银行存款 10000
贷：资产减值损失 10000
（5）2010年末应计提坏账准备金额：（2 400 000-2 100 000）*5‰=1500。
借：资产减值损失 1500
贷：坏账准备 1500
3、
借：待处理财产损益 320
贷：现金 320

借：其他应收款—张三 320
贷：待处理财产损益 320

4、某职工出差回来报销差旅费1 800元，出差前预支2 000元，余款以现金归还。
借：其他应收款 2000
贷：现金 2000

借：管理费用 1800
现金 200
贷：其他应收款 2000