Question

递延所得税负债、递延所得税资产、所得税费用——递延所得税费用、资本公积——其他资本公积、应纳税暂时

应纳税暂时性差异之间有什么联系的？麻烦各位友友解说一下和举一下相关的例题，谢谢了。。

Answer 1

递延所得税负债发生时增加所得税费用，转回时减少所得税费用。递延所得税资产发生时减少所得税费用，转回时增加所得税费用。无论是递延所得税资产还是递延所得税负债，如果其产生的原因是由于可供出售金融资产的时间性差异引起的，则不记入所得税费用——递延所得税费用而是记入资本公积——其他资本公积。可见它们的联系说成一句话就是：它们共同作用于所得税费用，是对所得税费用的调整。

追问

什么情况下才会发生的，下面有道题是我在网上看到的，为什么接受捐赠会用到“递延所得税负债”
13日接受南华公司捐赠的C材料一批，增值税专用发票上注明的价款2万元，增值税款3400元。材料已验收入库，所得税税率为33%。
借：原材料 20000
应交税费——应交增值税（进项） 3400
贷：营业外收入 15678
递延所得税负债 7722