Question

有关增值税分录

Answer 1

1，增值税期末不需要计提。
因为平时销售货物时你已经记了
销项税额
，购买原料时你也记录了
进项税
额，还有进项转出平时也做账来了。应缴增值税=
销项税额
-
进项税额
+进项转出

所以做账的时候已经相当于
预提
了，再预提就重复了。

2，增值税不用计提，因为在做收入凭证的时候，已经进行了价税分离，自然就把增值税计算出来了。

但是
增值税一般纳税人
在月末的时候对于增值税要分情况处理：

1），当月
销项税
小于当月
进项税
与以前进项税留抵额的合计，则不作任何处理，把留抵数保留在“
应交增值税
”二级科目下；

2），当月
销项税
大于当月
进项税
与以前进项税留抵额的合计，则把当月
销项税
-（当月进项税+以前进项税留抵额）的数字做
借：
应交税费
--
应交增值税
（转出
未交增值税
）
贷：
应交税费
--未交增值税
凭证，把
应交增值税
数转到“未交增值税”二级科目下。

3），也就是说“
未交增值税
”二级科目借方核算实际缴纳的增值税，
贷方
核算应交未交的增值税。

Answer 2