Question

我是刚做会计初学者。请教一下大家。我们公司从外面采购材料，开入库单给对方 如金额是13550元 到时付款给

我是会计初学者。请教一下大家。做内帐 我们公司从外面采购材料，开入库单给对方 如金额是13550元 分录是：借：原材料 13550 贷：应付帐款 13550
可过了几个月时，公司实际付款给对方的实际金额是13500元 借：应付帐款 13500 贷：现金 13500 这中间不是差了50元吗？要怎样把应付帐款的金额弄平呢？？是用红字冲减吗？ 如果是的话，分录是不是这样的： 借：原材料 50 货：应付帐款 50
(2.)还有一个问题：就是购入的材料1250元 借：原材料 1250元 贷：应付帐款 1250元
过了一个月材料有次品，退还给对方有450元 这笔的分录又是怎么做的呢？

(3)公司出售了一批产品金额 118000元 借：应收帐款 118000 贷：主营业务收入118000 过了两个月后，老板说是给对方折扣点。。就让对方付我们公司115000元 借：现金 115000 贷：应收帐款 115000 那么其中的3000元又怎么做分录呢？

（4）如果出售的产品有次品退回公司 1800元 这分录又是 怎么做？
麻烦各位一个一个给我解答 谢谢各位了！！！

Answer 1

入库时若是暂估的话，首先红字冲：借：原材料 13550 贷：应付账款 13550，然后再做一笔正确的（蓝字）：借：原材料13500 贷：现金13500
如果入库时就发票金额跟入账单金额一致的话 就做营业外收入吧

第二个问题，我觉得应该直接冲次品 借：应付账款450 贷：原材料450

Answer 2

第一个问题：实际付款是13500，相当于对方优惠了50元，属于现金折扣，应冲减财务费用，借：应付账款50 贷：财务费用50

第二个问题：属于销售折让，用红字冲减

第三个问题，现金折扣，算做财务费用。借：财务费用 3000 贷：应收账款

第四个问题：直接红字冲减，增值税也开红字冲减发票

Answer 3

确定多余的款项不用付的话，就做营业外收入啦。
本来你入库的价值是13550嘛，你冲原材料不是减少资产了么。
你只是少付了供应商款，实际又不少收货。
借：应付帐款50 贷：营业外收入50

追问

能 不能一个一个帮我写出来吗？？
麻烦你了 谢谢

追答

最开始的问题：借：应付帐款 50 贷：营业外收入 50（如果你们公司做内帐也有提坏帐准备的话，那冲管理费用也可以。）
（1）退货直接红字冲销 借：应付帐款 450 贷：原材料 450
（2）给的折扣点直接做销售费用 借：销售费用 3000 贷：应收帐款 3000
（3）收到退货直接冲收入 借：主营业务收入1800 贷：应收帐款1800

Answer 4

1.如果是正常的冲减管理费用
借：应付账款 50
贷：管理费用 50
2. 借：应付账款 450
贷：原材料 450（这450元包括进项税额，自己算一下）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）

Answer 5

都搞糊涂了，就直接全部冲减吧
借：原材料13550红字
贷：应付账款13550红字

然后重新做一笔

借：原材料 13500
贷：现金 13500