Question

会计分录问题，请前辈们解答！

以现金支付职工培训讲课费900元

甲公司从用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批，货款300000元，增值税为51000元，以银行存款代垫运杂费6000元，已办妥托收手续。

甲公司采购过程中，发生材料损毁，按保险合同规定，应由保险公司赔偿损失30000元，赔款尚未收到。

甲公司以银行存款替副总经理垫付应由其个人负担的医药费5000元，拟从工资中扣回。

30日，按本月A、B产品的生产工时比例分配结转制造费用，A、B产品本月生产工时数分别为8000和4000

30日，投产的A产品100件，已完工并验收入库，结转完工产品的生产成本，B产品尚未完工。

30日，结转已售产品的生产成本80000元

30日，按规定结转本月实现利润应交的所得税33000元。

Answer 1

1.借：应付职工薪酬——职工福利 900
贷：库存现金 900
2.借：应收账款 357000
贷：主营业务收入 300000
应交税费 51000
银行存款 6000
3.借：待处理财产损益 30000
贷：原材料 30000
借：其他应收款——保险公司 30000
贷：待处理财产损益 30000
4.借：其他应收款——某某 5000
贷：银行存款 5000
5.借：生产成本——A
生产成本——B
贷：制造费用
6.借：库存商品
贷：生产成本
7.借：主营业务成本
贷：库存商品
8.借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
9.借：所得税费用 33000
贷：应交税费——应交所得税 33000

Answer 2

1、借、管理费用 900
贷：现金 900
2、借：应收账款 357000
贷：营业收入 300000
应交税金-应交增值税 51000
银行存款 6000
3、借：其他应收款 30000
贷：材料采购 30000
4、借：其他应收款 5000
贷：银行存款 5000
5、借：生产成本--A产品
——B产品
贷：制造费用
6、借：库存商品
贷：生产成本---A产品
7、借：营业成本 80000
贷：库存商品 80000
8、借：所得税费用 33000
贷：应交税金-应交所得税 33000