Question

高分求助，财务会计业务题，应交税费、应付职工薪酬核算。

甲公司是一家计算机生产型企业，有职200人，其中一线生产工人170名，总部管理人员30名。2009年2月，甲公司决定以其外购的一批液晶显示器作为集体福利发放给职工，该批显示器单位购买成本为10000元，单位计税价格（公允价值）为14000元，适用的的增值税税率为 17%。
要求：编制甲公司的相关会计分录。

Answer 1

公司决定发放非货币性福利时，价税合计为 14000*（1+17%）=16380
借：生产成本 13923 （14000/200人*170）
管理费用 2457 （ 14000/200*30）
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 16380

实际发放非货币性福利时，以公允价值，按视同销售计算增值税，
借：应付职工薪酬——非货币性福利 16380
贷：主营业务收入 14000
应交税费——应交增值税（销项税额）2380
同时按购入价结转成本，
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000

Answer 2

发放时，借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
分配时：借：生产成本-福利（170人）
管理费用-福利（30人）
贷：应付职工薪酬-非货币性福利

Answer 3

这道题本身有误，它是生产电脑的企业，购进的液晶屏显示器是一种材料，本来应该用于生产的，但是改变了其用途，用作发放职工福利了，这题目的公允价值给错了，让我们误以为是增值了，其实公允价值是指成本加增值税《进项》，该做进项转出，只有外购的产品材料作为投资，无偿赠送或者分配股利才能做视同销售处理

Answer 4

进项转出没错，后面的单位计税价格是为了计算代扣代缴个人所得税。

Answer 5

外购的产品用于集体福利需要将进项税额转出，不应该视同销售