Question

有关企业所得税问题

某机床厂系国有控股企业,执行企业会计准则。该厂2010年度有关生产经营情况如下所术。
1. 主营业务收入9500万元,主营业务成本7500万元。
2. 其它业务收入500万元, 其它业务成本350万元。
3. 营业税金及附加66万元。
4. 管理费用550万元,其中: 业务招待费80万元,新技术研究开发费200万元
5. 销售费用300万元,其中:广告费和业务宣传费100万元
6. 财务费用24万元。财务费用账户贷款记载:存款利息收入4万元:借方记载:手续费支出2万元,借款利息支出26万元。企业借款情况是:本年初向银行借款100万元,年利率6%:年初又向其它企业拆借资金200万元,年利率10%:两项借款均用于生产经营,年底尚未归还。
7. 投资收益80万元, 其中:国债利息收入5万元,从境内被投资企业分回利润75万元。
8. 营业外收入10万元,系因债权人缘故无法支付的应付款项。
9. 营业外支支出200万元, 系通过市民政局向贫困山区的捐赠,已取得公益性捐赠票据。
其它数据:该厂全年实际发生的工资支出250万元,职工福利费38万元,职工教育经费7.25万元,拨缴工会经费5万元。上述支出已计入成本费用。

问题:
1. 该厂本年度实现的利润总额是多少?
2. 该厂本年度实现的应纳税所得额是多少?
3. 该厂本年度应缴纳的企业所得税额是多少?

麻烦各位帮帮手~~谢谢

Answer 1

1、利润总额=9500-7500+500-350-66-550-300-24+80+10-200=1100万元
2、营业收入=9500+500=10000万元
业务招待费扣除限额=80*60%=48<10000*0.5%=50，超标=80-48=32万元
广告费扣除限额=10000*15%=1500>100，没有超标
研发费加计扣除=200*50%=100万元
利息费用超标=200*（10%-6%）=8万元
公益性捐赠扣除限额=1100*12%=132<200，超标=200-132=68万元
福利费限额=250*14%=35<38，超标=38-35=3万元
职工教育费限额=250*2.5%=6.25<7.25，超标=7.25-6.25=1万元
工会经费限额=250*2%=5，没有超标
应纳税所得额=1100+32+8+68+3+1-100-80=1032万元
3、所得税=1032*25%=258万元

Answer 2

楼上回答的很详细

Answer 3

一楼回答很专业

Answer 4

高手高手高高手